山東
各位財稅朋友們，注意啦！
進項稅抵扣規則，又變了！
這次不是調稅率、也不是改期限，而是增加了一個讓很多會計有點懵的操作——長期資產發票關聯確認。
簡單說：以后買固定資產、無形資產、不動產，進項稅想抵扣，得先做“關聯”。
很多財務第一反應：又要多干活了？
別急，我們先搞明白——稅局為什么要這么干，干好了對我們有什么好處。
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新規來了，
這類進項票，必須“先關聯、后抵扣”！
2026年1月30日，稅務總局發布財稅2026年15號文——《長期資產進項稅額抵扣暫行辦法》。
核心就一句話：固定資產、無形資產、不動產等使用期限超過12個月的長期資產，對應的增值稅專用發票，在抵扣進項稅之前，必須在電子稅務局完成發票與資產的關聯確認。
執行時間：從2026年1月1日起正式執行。
與此同時，電子稅務局也上線了“長期資產發票關聯確認”功能模塊。
也就是說，以前勾選認證完直接填申報表就行，現在多了一步：告訴稅務局這張票對應的是哪臺設備、哪棟樓、哪個專利權。
稅局為什么非要我們做這個“關聯”？
你可能心里嘀咕：這不是給我們找事嗎？
其實，稅務局的出發點，是讓大數據別再“看走眼”。
以前，稅務局的大數據系統會按行業平均稅負來比對。比如某行業平均稅負5%，你家公司只有2%，系統就會自動預警：你是不是少交稅了？
但真實原因可能是：你公司今年買了一臺大型設備，或者買了一層辦公樓，一次性抵扣了幾百萬進項稅。如果把這部分調回去，實際稅負并不低。
大額長期資產進項，經常“帶偏”稅務風險預警。
現在通過關聯確認，稅務局能清楚知道：你抵扣的這筆進項，對應的是一臺真實存在的機器，還是一棟正在使用的辦公樓。
這樣一來：
稅負分析更準，不會被“誤傷”
虛開發票、票實不符的問題也能早發現
說白了，這是用數字化手段，把“票、賬、資、稅”串起來，對合規的企業其實是一種保護。
到底哪些情況必須做？哪些不用？
別一聽到“新規”就緊張，先對照一下，你是不是必須操作的那一類！
必須做關聯確認的情形：
采用一般計稅方法的一般納稅人，2026年1月1日之后，辦理固定資產、無形資產、不動產等使用期限超過12個月的，長期資產對應的增值稅進項發票抵扣時，須在電子稅務局完成進項抵扣關聯確認。
核心要件：
你是一般納稅人，并且用的是一般計稅方法；
資產屬于固定資產、無形資產、不動產，且使用期限超過12個月；
發票的開具和抵扣時間，在2026年1月1日之后。
無需做關聯確認的情形：
租入的長期資產（不是買，是租）；
施工現場臨時構筑物；
房地產開發企業的房產存貨（這是商品，不是自用）；
取得的是普通發票（沒抵扣進項，自然不需要關聯）；
2026年1月1日前已完成入賬且抵扣進項的長期資產，不追溯操作。
一個常見疑問：必須先登記才能勾選抵扣嗎？
答案：不是的！
你可以先正常勾選抵扣，但必須在當期申報期內補做關聯確認。
不登記≠不能勾選，但不登記=操作不合規+有稅務風險+后續資產無法正常稅務管理。
線上這樣操作，幾分鐘就能搞定！
別擔心，這個模塊設計得并不復雜，提前把資料備好，幾分鐘就能走完流程：
1、前置準備
整理好長期資產臺賬（資產名稱、原值、編號、實際用途）、對應好增值稅專票資料（發票號碼、開具金額、稅率、開票方信息），確保信息一一對應。
2、操作路徑
進入“電子稅務局 →我要辦稅→發票業務→長期資產發票關聯確認”模塊：
3、核心操作
進入模塊后，系統支持篩選已勾選待抵扣的長期資產增值稅專用發票，核對發票信息無誤后，選擇對應的長期資產完成關聯操作；
按照系統提示準確填報資產基礎信息，將發票數據關聯至長期資產原值明細表；
提交關聯確認申請后，可在模塊內查看資產與發票的關聯狀態（未關聯/已關聯）；
確認完成后，下載關聯確認回執，與發票、資產資料一并歸檔留存，備查備用。
四類特殊場景，這樣處理最省事！
實務中做進項關聯確認，難免遇到一項資產多票、跨月開票等棘手問題，不用慌！整理了直接能用的解決方案，幫你避開實操坑，高效完成操作：
情形一：一項長期資產開多張發票
將多張發票批量勾選，統一關聯至同一資產，無需逐張單獨操作，減少重復工作量。
情形二：一項資產發票跨月開具
建議待該資產發票全部開具完畢后，一次性完成勾選抵扣+關聯確認，切勿拆分關聯。
情形三：一張發票開具多項長期資產
按單項資產拆分發票金額，分別關聯至對應的資產臺賬，標注拆分比例及計算依據，確保票資信息精準對應。
情形四：原值超500萬且混合用途的長期資產
先按常規流程完成發票關聯確認，再建立專項混用資產臺賬；在資產折舊期間，按凈值率計算并按年度調整轉出不得抵扣的進項稅額，做好臺賬明細記錄即可。
最后說幾句心里話！
這次新規，確實給財務人增加了一道“關聯確認”的工作量。
但換個角度看，這是稅務總局通過數字化手段，實現長期資產“票、賬、資、稅”數據閉環的一步棋。
對真正合規經營的企業來說，它不是麻煩，而是一種保護機制——避免被誤判為虛開、避免被大數據“誤傷”。
所以，各位財務小伙伴不用焦慮。
你只需要做到三件事：
1、把資產臺賬做精細（名字、編號、原值、用途清清楚楚）
2、和采購部門打好配合（要求供應商規范開票，票實相符）
3、按流程完成關聯確認（幾分鐘的事，別拖到申報期最后一天）
這份“加量”的工作，只要你理順了，其實一點也不難。
反而，它是你展示專業能力、幫公司規避稅務風險的好機會。
合規，從來不是負擔，而是底線，也是底氣。
文 章 來 源： 稅籌學堂，稅務大講堂。
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