剛剛！個(gè)稅又出新政！2026年1月1日起施行！

個(gè)稅傳來好消息：減征、專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)提高、加大抵扣力度，直接影響到手收入。

具體怎么回事呢？趕緊一起來看看

01

個(gè)稅減征

2026年1月1日起施行

7月29日，河南稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬所得及因自然災(zāi)害遭受重大損失減征個(gè)人所得稅有關(guān)政策的公告》。

公告中明確：

一、對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬的綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，按每人每年8000元的限額減征應(yīng)納稅額；不足8000元的據(jù)實(shí)減征。

二、因自然災(zāi)害遭受重大損失的，由省政府根據(jù)受災(zāi)情況另行確定。

因自然災(zāi)害遭受重大損失，是指納稅人因大風(fēng)、冰雹、洪澇、地震、滑坡、泥石流以及其他自然災(zāi)害造成的重大損失。

三、納稅人同時(shí)符合本公告第一條和第二條情形的，適用最優(yōu)惠政策，不再累加執(zhí)行。

本公告自2026年1月1日起施行。

除此之外，大家在2025年還可享受多項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠，具體如下

02

個(gè)稅再添一項(xiàng)扣除

每年可多抵扣12000元

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》。

《通知》中明確：

• 在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

與此同時(shí)，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

來源：財(cái)政部

《通知》中明確：

• 在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策：

• 在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；

• 在投資環(huán)節(jié)，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；

• 在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

為了方便大家理解，這里給大家舉個(gè)例子：

假設(shè)小A2024年年收入120000元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬。則對(duì)于小A來說：

綜上，小A繳納12000元的個(gè)人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個(gè)稅360元。

因此，對(duì)于不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個(gè)人所得稅額＝當(dāng)年實(shí)際繳納的個(gè)人養(yǎng)老金×個(gè)人綜合所得對(duì)應(yīng)稅率。

而對(duì)于影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如：

假設(shè)小A2024年年收入130000元，可以扣除的三險(xiǎn)一金及專項(xiàng)附加扣除為3萬。則對(duì)于小A來說：

此時(shí)，可以減少個(gè)人所得稅640元。

稅政君趁此機(jī)會(huì)給大家整理了最全的個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，一起來看看吧~

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03

個(gè)人所得稅抵扣力度加大

可以少交個(gè)稅！

2024年10月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快完善生育支持政策體系推動(dòng)建設(shè)生于友好型社會(huì)的若干措施》的通知。

其中明確指出：

強(qiáng)化生育服務(wù)支持

（三）建立生育補(bǔ)貼等制度。制定生育補(bǔ)貼制度實(shí)施方案和管理規(guī)范，指導(dǎo)地方做好政策銜接，積極穩(wěn)妥抓好落實(shí)。落實(shí)好3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策。加大個(gè)人所得稅抵扣力度。

專項(xiàng)附加扣除每個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)提高，意味著能夠享受上述扣除的納稅人，可以扣除更多的應(yīng)納稅額，從而少交個(gè)稅，增加到手收入。

那么調(diào)整后，每個(gè)人到底可以增加多少收入？這里我們簡(jiǎn)單做一下計(jì)算——

對(duì)于無需繳納個(gè)稅的人群，“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn)提高與否，對(duì)他們并無影響。真正影響的是繳納個(gè)稅且有老人孩子的納稅人。

對(duì)于這些人而言，假如有兩個(gè)孩子，“一老一小”扣除標(biāo)準(zhǔn)每月提高1000元，最高能比之前多享受每月3000元個(gè)稅扣除額，一年則是36000元。如果該人適用最高的45%個(gè)稅邊際稅率，那么，理論上可享受1.62萬元個(gè)稅減稅額。當(dāng)然，如果有更多的孩子，可以享受更高的扣除額度，到手收入會(huì)更高。

不過，贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是不能享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

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04

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策

延續(xù)到2027年12月31日

關(guān)于年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的政策需要回溯到2023年8月，財(cái)政部與稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》，公告中明確年終獎(jiǎng)可以并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅，也可以按照全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策單獨(dú)計(jì)稅。

《公告》中明確：

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

這個(gè)政策具體是什么意思呢？

居民個(gè)人取得符合有關(guān)規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金，可以并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。

1、并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅

居民個(gè)人取得符合有關(guān)規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

綜合所得應(yīng)納稅額={累計(jì)綜合所得收入(含全年一次性獎(jiǎng)金)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除-允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)}x適用稅率-速算扣除數(shù)。

2、不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照公告《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018]164號(hào))所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

計(jì)算公式:

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

需要注意的是，一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一個(gè)納稅人只允許使用一次“全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策"。

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05

附最新最全個(gè)稅稅率表

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