中國嚴查！海外收入也需要繳稅！在新加坡工作的人會被雙重征稅嗎？

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最新消息！中國即將開展對居民境外收入納稅的審查！并被稅務局納入今年征管重點事項！

按照稅收征管法等法律法規規定，因納稅人不進行納稅申報或計算錯誤造成不繳或少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；構成偷稅的，依法進行處理。

實際上，從去年開始，中國稅務機關就加大了此類審查。

中國的浙江、山東、上海、湖北等地稅務機關此前同步發布公告，聚焦中國境內居民的境外收入申報核查工作。借助大數據技術，已精準識別多起典型案例，追繳稅金和罰款金額跨度從 12.72 萬元至 126.38 萬元人民幣不等。

更有媒體曝出，現在中國內地稅務居民境外收入的補稅追溯期，比之前拉長了不少，最早可至2020年甚至2017年。所以，什么是“境外收入”？哪些人需要在中國申報？椰子帶你一文看懂。

1）哪些人是屬于中國稅務居民？

很多人一直有個誤區，認為“只要收入發生在國外，中國就無權征稅”。然而，中國是全球征稅國家，只要你被認定為“中國稅務居民”，你的全球收入都應依法向中國申報并納稅。

根據《個人所得稅法》規定，中國稅務居民包括以下兩類人：

• 在中國境內擁有住所。這個住所并非簡單等同于房產，核心在于因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內形成了習慣性居住狀態。比如，一位海外工作者雖長年駐扎國外，但戶籍、家庭以及主要經濟利益關聯都在國內，那么他在稅務身份上就歸屬于中國稅務居民，其境外所得需納入中國稅務申報范疇。

• 無住所卻在一個納稅年度內于中國境內累計居住滿183天。

再三提醒：中國實行全球征稅原則，只要是稅務居民，無論身處何地，只要是全年收入達到 12 萬人民幣的報稅門檻，就必須依法向中國稅務機關申報收入、繳納稅款。稅務機關會依據納稅人收入數額、來源，扣除專項附加免稅額后，核算應納稅額。

像拿到中國永居的外國人也需要在中國交稅哈~

2）哪些境外收入需要繳稅？

根據國家稅務總局相關文件，以下九類收入屬于“來源于中國境外的所得”：

• 在境外任職、受雇、履約等取得的勞務報酬；

• 境外企業支付的稿酬；

• 各類特許權在境外使用所取得的許可收入；

• 境外生產、經營活動所得；

• 從境外公司或非居民個人取得的利息、股息、紅利；

• 財產出租給境外承租人使用所取得的租金；

• 境外不動產及權益類資產（如股票、股權）轉讓所得；

• 偶然所得；

• 財政部、稅務總局另有規定的其他所得。

比較隱蔽的是“被動收入陷阱”。比如香港賬戶的存款利息、美股持倉股息，這類資金往往通過自動滾存方式累積，納稅人容易忽略其應稅屬性。

稅務部門特別提醒：即使資金未實際匯回境內，只要所有權歸屬明確，就必須納入申報范圍。

3）如果在境外已經繳稅，還要在中國繳稅嗎？

這是很多人最關心的問題，特別是生活在新加坡的幾十萬中國人，目前已經到了新加坡的納稅季，難道他們在新加坡工作交完稅后還需要向國內雙重繳稅嗎？

椰子查閱了一些案例后，得到的答案是：可獲得有條件抵免。

中國與眾多國家（地區）簽訂了《避免雙重征稅協議》，境外納稅款可助力抵免中國稅額。

以一位被國內互聯網巨頭外派至新加坡工作的員工為例，年薪 50 萬新幣（折合人民幣約 277 萬）。身為新加坡稅務居民，他先按新加坡稅率納稅，扣除免稅額后，繳納 8.4 萬新幣（約 46 萬人民幣）稅款。回到中國稅務申報環節，其收入按中國稅率核算，扣除已在新加坡繳納的稅款，差額部分再向中國稅務機關補繳，避免重復征稅。

根據中國現行稅法，如果你在境外已經依法繳納所得稅，可以在中國應納稅額中抵免已繳稅款。不過，這種抵免并非自動，而需滿足幾個條件：

• 必須在規定時間內（次年3月1日至6月30日）主動申報；

• 提供境外繳稅的證明材料；

• 抵免金額不得超過按照中國稅法計算出的應納稅額。

如果錯過申報時間或無法提供合規證明，可能將失去抵免資格，需要在中國全額納稅。

不過，即便境外已納稅，也絕非就能免除中國申報義務。申報流程是稅務合規的必要環節，否則將面臨違法風險。

4）如果需要納稅但不納稅？還能逃脫法律制裁？

別想了，不存在的！如果你不知道稅務機關是如何發現你有海外收入的？答案是CRS（共同申報準則，Common Reporting Standard）。

CRS 是經濟合作與發展組織（OECD）推動的一項全球稅務信息自動交換機制。中國自2018年起正式參與CRS，與包括加拿大、澳大利亞、新加坡等150多個國家實現金融賬戶涉稅信息自動交換。

交換內容包括：

• 銀行存款賬戶、托管賬戶；

• 理財產品、保險合同、基金股票；

• 金融資產收入（利息、股息、資本利得）；

• 賬戶余額；

• 納稅人識別號等核心身份信息。

這意味著，如果你在加拿大、澳大利亞、新加坡等國家的銀行有賬戶、房產投資或股票買賣，這些信息都會自動匯總到中國稅務機關手中，透明度前所未有。

許多海外華人以為“人在海外，稅務機關查不到”。然而，CRS信息是雙向交換的：

• 中國稅務機關不僅可接收你在加拿大、澳洲等國家的資產信息；

• 同樣，你在中國的銀行賬戶、資產信息也可能會被交換給所在國的稅務部門。

如果你的境外身份資料（如新加坡PR、護照等）與在中國賬戶信息存在差異、未報備或故意隱瞞，極有可能被兩國同時“點名”。

根據中國相關稅務規定，只要你欠繳稅款超過10萬元人民幣，或是轉移或隱匿財產阻礙稅務追繳，都將被判為嚴重失信行為，納稅人將被列為D級信用，可能被限制出境、限制貸款與金融業務，或是被列入失信名單，影響企業經營與個人信譽。

對于有海外收入、房產、資產配置的華人群體而言，主動合規已經成為唯一的安全通道。因此，如果你對自己是否屬于中國稅務居民或新加坡稅務居民不確定，椰子建議盡快咨詢稅務顧問或會計師等專業人士哦~