浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01實質性程序方面
你所將主營業務收入確認作為關鍵審計事項，并在審計應對程序中記錄“對部分重要客戶進行了實地核查或視頻訪談”，但未見相關審計底稿；
應收賬款減值測試程序執行不到位，導致未發現公司少計應收賬款壞賬準備；
營業成本及銷售費用審計程序執行不到位，導致未發現公司營業成本、銷售費用列報不準確；
未對部分往來函證保持控制，對部分回函不符函證未執行差異調節程序。
02募集資金方面
執行募集資金審計程序時，未對抽中的部分異常樣本保持合理懷疑并執行進一步審計程序，導致未發現公司將部分募集資金用于非募投項目。
聲明
信息來源：重慶監管局/有刪減
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