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近日

國家稅務總局發布消息

2月25日起通過個人所得稅App

可預約2025年度個人所得稅

綜合所得匯算清繳辦理

原文如下

國家稅務總局關于2025年度個人所得稅綜合所得匯算清繳預約辦理時間的通告國家稅務總局通告2026年第1號

2025年度個人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時間為2026年3月1日至6月30日，稅務部門將為納稅人提供預約辦理服務。納稅人需在3月1日至3月20日期間辦理的，可以自2月25日起通過個人所得稅APP提前預約；3月21日至6月30日期間，納稅人無需預約，可以隨時辦理。

特此通告。

國家稅務總局

2026年2月3日

關于個人所得稅年度匯算

這些你需要了解

問

什么是個稅年度匯算？

年度匯算指的是在一個納稅年度結束后，納稅人將全年取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得合并計算，得出應納個人所得稅，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅的過程。

綜合所得，適用3%至45%的超額累進稅率。

問

哪些人需要辦理？

?符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

1.已預繳稅額大于年度匯算應納稅額且申請退稅的；

2.納稅年度內取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

?納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅，且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

1.年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

2.年度匯算需補稅金額不超過400元的；

3.已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；

4.符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

問

個稅匯算具體計算公式

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

7項個稅專項附加扣除分別是：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人和3歲以下嬰幼兒照護。

專項附加扣除的熱點問答

3歲以下嬰幼兒照護如何扣除？由誰扣除？

納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

子女教育如何扣除？由誰扣除？

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

學歷教育包括哪些？

學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，可以按子女教育扣除。

有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除3歲以下嬰幼兒照護或子女教育，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除3歲以下嬰幼兒照護或子女教育。

繼續教育如何扣除？

納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

*溫馨提示：不在《國家職業資格目錄》內的不屬于可扣除的職業資格繼續教育。

繼續教育扣除時間如何確定？

學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。

可以填報父母的大病醫療支出嗎？

不可以。納稅人可以填報本人、配偶及未成年子女發生的符合條件的大病醫療支出，納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，可按規定分別計算扣除額。

夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬元嗎？

夫妻兩人當年度同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在其中一方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

住房貸款利息的“首套”如何理解？

所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。注意，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

住房租金如何扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按規定定額扣除。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

納稅人公司所在地為A地，被派往分公司B地工作，納稅人及其配偶在B地都沒有住房，由于工作原因在B地租房，納稅人是否可以享受住房租金扣除？如果可以，應按照哪個城市的標準扣除？

符合條件的納稅人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實際工作地不符的，以實際工作地為主要工作城市。該問題中，納稅人當前的實際工作地（主要工作地）是B地，應當按照B地的標準享受住房租金扣除。

非獨生子女贍養老人如何扣除？

納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元?？梢杂少狆B人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

叔叔無子女，納稅人實際承擔對叔叔的贍養義務，是否可以扣除贍養老人支出？

不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。公公婆婆、岳父岳母、叔伯姑姑、舅舅姨媽等不符合《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定的被贍養人條件。

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有需要的朋友~

來源：國家稅務總局、央視新聞、幸福福田

編輯：張連珠

審核：林小軍 莫松萌