浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！
警示函
01獨(dú)立性方面
職業(yè)道德程序執(zhí)行不到位。未建立內(nèi)幕信息管理登記制度，部分審計(jì)從業(yè)人員未簽署獨(dú)立性聲明。
02風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面
未將超出公司正常經(jīng)營(yíng)過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為特別風(fēng)險(xiǎn)。
03實(shí)質(zhì)性程序方面
1、應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位
未對(duì)部分以債權(quán)債務(wù)抵消形式收回的應(yīng)收賬款執(zhí)行進(jìn)一步核查程序。
2、存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位
公司存貨存放在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)的，未獲取完整的倉(cāng)庫(kù)清單或存貨存放地點(diǎn)清單。
3、利用管理層專家工作審計(jì)程序存在缺陷
對(duì)公司聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告執(zhí)行的復(fù)核程序存在多處計(jì)算錯(cuò)誤，復(fù)核程序流于形式。
聲明
信息來源：江蘇監(jiān)管局/有刪減
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