2026年印度稅務合規“避坑”指南，這幾點不看虧大了！

印度市場誘人，但稅務合規越來越嚴！2026年，對于在印度運營的外國公司來說，稅務已不再是簡單的“年末報稅”，而是貫穿全年、直接影響現金流和經營風險的核心管理職能。一步踩坑，可能面臨高額罰款、雙重征稅甚至聲譽受損。這份實用路線圖，幫你梳理關鍵節點，遠離風險。

第一關：截止日期是“生命線”，錯過代價巨大

印度稅務系統高度自動化，逾期申報將自動觸發利息、滯納金和合規污點。你必須盯緊這幾個關鍵時間點：

• 年度所得稅申報
  • 7月31日：適用于無需審計的公司。
  • 9月30日/10月31日：適用于需要稅務審計或轉讓定價審計的公司（視情況而定）。外國公司通常使用ITR-6表格申報。
• 預繳稅款：印度實行分期預繳制度，一個財年內分四期繳納。少繳或遲繳會產生利息。
• 預扣稅：向供應商、服務商等付款時，常需源頭扣稅。TDS必須按月繳納，且16A表格等扣稅憑證必須按時發給收款方。任何延遲或不匹配都會導致扣款困難和后續麻煩。

核心提示：2026年，必須建立集中化的日程跟蹤系統。一個環節的延誤，可能引發連鎖合規失敗。

第二關：用好“雙重征稅協定”，真能省大錢

印度與全球90多個國家（包括美、英、新、日、德、阿聯酋等）簽有避免雙重征稅協定。這是外國公司降低稅負的關鍵工具。

DTAA能給你帶來什么？

• 降低稅率：對股息、利息、特許權使用費和技術服務費，通常適用遠低于印度國內稅率的優惠預扣稅率。
• 明確征稅權：清晰劃分利潤在哪國征稅，避免雙重征稅。
• 稅收抵免：已在印度繳納的稅款，可在本國抵免。

但福利不是自動的！
印度稅局現在要求嚴格的程序合規。你必須準備好兩份關鍵文件：

1. 稅務居民證明：由你公司所在國的稅務局出具。
2. 10F表格：包含TRC中未涵蓋的補充信息，如稅務識別號等。

2026年新規重點：所有非居民申請DTAA優惠，必須在線提交10F表格。未按時提交，可能導致無法享受優惠稅率、退稅延遲，并引來稅局重點審查。

第三關：四大核心風險區，一個比一個“燒錢”

印度稅務執法日益數據化和風險導向。外國公司務必警惕：

1. 條約福利被拒風險：資料不全或提交不及時，即便符合條件，也可能被按更高的國內稅率征稅。
2. 常設機構風險：如果印度稅局認定你通過員工、代理或固定營業場所在印度構成“常設機構”，你公司的部分全球利潤都可能在印度被征稅。這是跨國稅務爭議的高發區。
3. 轉讓定價風險：與海外關聯公司的交易定價不合理，或文檔不充分，將面臨稅務調整、罰款和漫長訴訟。
4. 程序性不合規風險：哪怕沒有偷漏稅，僅僅是遲報、漏報或TDS信息不匹配，也會觸發罰款、利息和退款凍結。

第四關：特定交易罰款，金額可能很驚人

對于有關聯交易（包括特定國內交易）的公司，印度稅法有嚴厲的罰款規定：

• 未保存或未報告文件：可能處以交易金額2%的罰款
• 未提交會計師報告：固定罰款10萬盧比（約1200美元）。
• 未按稅局要求提供文件：可能處以交易金額2%的罰款

罰款核心原因：文檔質量差、未報告交易、未按時提交報告。保存完整記錄、嚴守截止日期、及時響應稅局問詢，是避免天價罰款的唯一途徑。