全國31省市社保繳費基數上下限 |?勞動法庫

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一、上下限標準（60%-300%政策）

根據國家規定，職工本人繳納基本養老保險費的基數，原則上以上一年度本人月平均工資為基礎。為避免收入差距過大導致社保負擔不均，國家規定了繳費基數的上下限：

• 上限（封頂）：職工工資超過本省上年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資300%的，按300%計算。

• 下限（保底）：職工工資低于本省上年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資60%的，按60%計算。

• • 注：2019年國務院辦公廳印發《降低社會保險費率綜合方案》，將核定基數的標尺調整為“全口徑城鎮單位就業人員平均工資”（即包含私營單位和非私營單位），降低了基數標準，減輕了企業負擔。

二、繳費工資基數

根據勞動和社會保障部社會保險事業管理中心《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）以及國家統計局關于工資總額組成的規定，養老保險繳費基數必須以職工的工資總額為準，而不僅僅是基本工資。

（一）必須計入繳費基數的項目（“應合盡合”）

凡是直接支付給本單位職工的勞動報酬，不論是否計入成本、不論是否征稅，原則上都應計入繳費基數。

1. 基本薪酬類

計時工資：包括基礎工資、崗位工資、職務工資、見習工資（學徒生活費）。

計件工資：包括超額累進計件、提成工資（如按營業額或利潤提成支付給個人的工資）。

特殊情況工資：因病、工傷、產假、婚喪假、事假、定期休假等期間按規定支付的工資。

個人承擔的社保部分：職工個人按規定比例繳納的社會保險費（即“扣社保前”的工資）。

2. 獎金類

生產/業務獎：超產獎、質量獎、安全獎、考核獎。

年終獎：年終一次性獎金、勞動分紅。

其他獎金：節約獎、勞動競賽獎、全勤獎等。

3. 津貼與補貼類

崗位性津貼：高空、井下、高溫、夜班津貼、中班津貼、班組長津貼、特殊崗位津貼等。

技術/年功津貼：工齡工資、學歷津貼、職稱津貼、技術等級津貼。

物價/生活補貼：為保證職工工資水平不受物價影響支付的糧油補貼、水電補貼、住房補貼（發放到個人的現金）。

交通與通訊補貼：上下班交通補貼、私車補貼。

單位為職工實報實銷的個人家庭電話費、手機費（若不能明確區分公私用，均計入）。

通訊工具補助。

伙食補貼：單位按月發放的伙食補貼、補助（即直接發錢）。

4. 加班加點工資

平時延長工作時間、休息日及法定節假日工作的加班費，必須計入繳費基數。

5. 其他特殊項目

未休假補貼：為不休年休假的職工發放的現金或補貼。

試用期/年薪制結算：試行年薪制的經營者年終結算后補發的部分。

（二）不計入繳費基數的項目（“剔除項”）

以下項目不屬于工資總額范疇，計算社保基數時應當剔除：

1. 福利與勞動保障類

社會保險與公積金（單位部分）：由單位繳納的各項社會保險費、住房公積金。

勞動保護支出：工作服、手套、解毒劑、清涼飲料（注意：這是指實物或特定用途支出，而非普遍發放的高溫津貼）。

福利費：醫療衛生費、喪葬撫恤費、職工生活困難補助、計劃生育補貼、探親路費、冬季取暖補貼、防暑降溫費（指報銷或實物，不同于高溫津貼）、獨生子女費、工作服洗補費。

伙食（誤餐）：出差伙食補助費、誤餐補助。

2. 解除勞動關系與補償類

經濟補償金：勞動合同制職工解除勞動合同時，由企業支付的醫療補助費、生活補助費、一次性經濟補償金（N+1等）。

風險補償：實行租賃經營單位承租人的風險性補償收入。

3. 資本與投資回報類

股息紅利：職工集資入股或購買企業債券后發給職工的股息、分紅。

科技獎勵：國務院發布的創造發明獎、國家星火獎、自然科學獎等。

4. 其他特定款項

稿費/講課費：支付給外單位人員的稿費、講課費。

勞務派遣管理費：勞務派遣單位收取用工單位支付的人員工資以外的手續費和管理費。

實習生補貼：支付給參加企業勞動的在校學生的補貼。

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