浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01風險評估和控制測試
1、2020年財務報表審計未基于收入確認存在舞弊風險的假定，具體評價哪些類型的收入、收入交易或認定導致舞弊風險。
2、2022年財務報表審計未按計劃了解、評價與商譽減值測試相關的內部控制。
02實質性程序
一、收入、預計負債、函證等審計不到位
1、未就部分收入確認獲取關鍵審計證據，如未就子公司四川匯友電氣有限公司2020年貿易業務采用“總額法”確認收入的恰當性獲取充分適當的審計證據等。
2、未匯總評價超過微小錯報臨界值的預計負債會計處理錯誤。
3、未對部分函證保持控制，未能恰當應對回函不符事項。
二、部分子公司商譽減值、固定資產減值等審計不到位
1、對北京運達華開科技有限公司100%股權對應的商譽計算存在錯誤，對商譽減值測試的參數復核不到位等。
2、未就固定資產是否存在減值獲取充分適當的審計證據。
03審計底稿編制
1、部分審計證據未留檔。
2、部分審計底稿存在錯漏或記錄不充分。
聲明
信息來源：四川監管局/有刪減
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