年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)稅二選一，怎么選？

年底要發(fā)年終獎(jiǎng)的小伙伴看過(guò)來(lái)！年終獎(jiǎng)該怎么納稅更合適呢？今天小編都給大家說(shuō)清楚了！

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年終獎(jiǎng)4問(wèn)必知

一、全年一次性獎(jiǎng)金稅款所屬期如何判定？

全年一次性獎(jiǎng)金在哪個(gè)年度發(fā)放就屬于哪個(gè)年度。比如：某單位要發(fā)放2025年的年終獎(jiǎng)，如果2025年12月發(fā)放則屬于2025年度的收入，如果2026年1月發(fā)放則屬于2026年度的收入。

二、單位發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)在什么時(shí)候辦理個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)？

單位應(yīng)在全年一次性獎(jiǎng)金發(fā)放次月履行個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)義務(wù)。

三、納稅人在兩家單位同時(shí)任職，兩家單位發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金可以分別按單獨(dú)計(jì)稅方式申報(bào)嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）第三條規(guī)定：“在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。”

四、全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法可以使用幾次？工作未滿一年的職工也適用嗎？

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人（包括工作未滿一年的職工），按年度獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法只允許采用一次。

恭喜！

年終獎(jiǎng)稅收優(yōu)惠政策延至2027年底

公告中明確：

1、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

2、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

3、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

年終獎(jiǎng)“單獨(dú)計(jì)稅”和“并入綜合所得”

到底怎么選？

先來(lái)看個(gè)例子：

小松2025年全年工資90000元年底取得全年一次性獎(jiǎng)金24000元，不考慮三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除等，如何計(jì)算個(gè)人所得稅?

1、選擇單獨(dú)計(jì)稅:

全年獎(jiǎng)：12=24000/12=2000

根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額：24000X3%-0=720(元)

綜合所得應(yīng)納稅額：(90000-60000)x3%=900(元)

那么2025年一共需要繳納稅額為：720+900=1620元

2、選擇合并計(jì)稅:

將小松的全年工資90000元與一次性獎(jiǎng)金24000元合并計(jì)稅，扣除減除費(fèi)用60000元。

全年應(yīng)納稅所得額：90000+24000-60000=54000(元)

根據(jù)綜合所得年度稅率表，適用稅率10%速算扣除數(shù)2520。

合計(jì)應(yīng)納稅額：54000X10%-2520=2880(元)

綜合來(lái)看，小松2025年年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅會(huì)更劃算。

大家的年終獎(jiǎng)情況不一樣，至于怎么選擇，直接給大家上表格，收藏起來(lái)直接“套公式”就行！

附：年終獎(jiǎng)計(jì)算方式與適用稅率表

1、年終獎(jiǎng)計(jì)算方式

2、單獨(dú)申報(bào)適用稅率表

以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定：

3、并入綜合所得適用稅率表

文 章 來(lái) 源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，

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