年終獎個人所得稅計稅二選一，怎么選？

年底要發年終獎的小伙伴看過來！年終獎該怎么納稅更合適呢？今天小編都給大家說清楚了！

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年終獎4問必知

一、全年一次性獎金稅款所屬期如何判定？

全年一次性獎金在哪個年度發放就屬于哪個年度。比如：某單位要發放2025年的年終獎，如果2025年12月發放則屬于2025年度的收入，如果2026年1月發放則屬于2026年度的收入。

二、單位發放全年一次性獎金，應在什么時候辦理個人所得稅扣繳申報？

單位應在全年一次性獎金發放次月履行個人所得稅扣繳申報義務。

三、納稅人在兩家單位同時任職，兩家單位發放的全年一次性獎金可以分別按單獨計稅方式申報嗎？

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）第三條規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。”

四、全年一次性獎金的計算方法可以使用幾次？工作未滿一年的職工也適用嗎？

在一個納稅年度內，對每一個納稅人（包括工作未滿一年的職工），按年度獎金計稅辦法只允許采用一次。

恭喜！

年終獎稅收優惠政策延至2027年底

公告中明確：

1、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

2、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

3、本公告執行至2027年12月31日。

年終獎“單獨計稅”和“并入綜合所得”

到底怎么選？

先來看個例子：

小松2025年全年工資90000元年底取得全年一次性獎金24000元，不考慮三險一金、專項附加扣除等，如何計算個人所得稅?

1、選擇單獨計稅:

全年獎：12=24000/12=2000

根據按月換算后的綜合所得稅率表，適用稅率3%，速算扣除數為0。

全年一次性獎金應納稅額：24000X3%-0=720(元)

綜合所得應納稅額：(90000-60000)x3%=900(元)

那么2025年一共需要繳納稅額為：720+900=1620元

2、選擇合并計稅:

將小松的全年工資90000元與一次性獎金24000元合并計稅，扣除減除費用60000元。

全年應納稅所得額：90000+24000-60000=54000(元)

根據綜合所得年度稅率表，適用稅率10%速算扣除數2520。

合計應納稅額：54000X10%-2520=2880(元)

綜合來看，小松2025年年終獎選擇單獨計稅會更劃算。

大家的年終獎情況不一樣，至于怎么選擇，直接給大家上表格，收藏起來直接“套公式”就行！

附：年終獎計算方式與適用稅率表

1、年終獎計算方式

2、單獨申報適用稅率表

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定：

3、并入綜合所得適用稅率表

文 章 來 源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，

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