首例！永拓所被終身禁業，超七成客戶換所，誰是最大贏家

近日，永拓所被罰沒逾6500萬元，被處以終身禁止從事證券服務業務的頂格處罰。截至目前，已有約20家上市公司與永拓所分道揚鑣，中審眾環狂攬6單。

來源：攝圖網

注會配合上市公司造假，本刊曾提示系統性造假風險

12月13日，江蘇證監局發布對永拓會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：永拓所）的行政處罰決定。

經查，永拓所出具的鴻達興業（002002.SZ，已退市）2020年至2022年審計報告、2020年度和2021年度募集資金年度存放與使用情況鑒證報告，*ST恒久（002808.SZ）2019年至2021年審計報告，科林環保（002499.SZ，已退市）2021年審計報告均存在虛假記載。

尤其是在鴻達興業造假案中，項目組成員配合鴻達興業造假，永拓所明知鴻達興業存在重大問題、審計執業存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計報告、無保留結論的其他鑒證報告。

行政處罰決定顯示，項目組成員陳曉鴻、趙睿在無審計調整依據支撐的情況下，配合鴻達興業在財務報表合并過程中虛構審計調整分錄，導致鴻達興業2020年至2022年年度報告存在虛假記載。而在募集資金鑒證過程中，項目組要求鴻達興業編造會議決議內容，并將其作為關于募集資金使用情況的證據。

根據我們近期發布的《這家公司挪用近17億募資，督導券商被罰千萬，虛假年報獲標準意見》，2020年1月至2023年6月，鴻達興業通過篡改原始財務賬套、指使審計人員虛構審計調整分錄和篡改財務報表等方式，調整合并報表及四家子公司財務報表數據，虛構各期營業收入、營業成本及費用等。涉案期間，虛增營業收入合計35.05億元，虛增利潤總額合計40.78億元。

本次罰單公布了更多細節。例如，三家子公司的財務賬套數據實時存儲在其實際經營地，且未與鴻達興業本部財務系統聯網。但永拓所未按審計計劃在子公司獲取財務賬套數據以保證可靠性，而是直接從鴻達興業本部的服務器上獲取了已被公司篡改的財務賬套數據。部分記賬分錄無制單人和審核人，部分憑證制單人和過賬人為英文單詞而非財務人員，項目組發現鴻達興業在年審期間多次調整前述子公司的財務賬套數據，但未對數據的可靠性及相關記賬分錄的真實性保持職業懷疑。

陳曉鴻是鴻達興業項目的簽字注會。我們在前期發布的《離譜！一注會明知造假仍給標準審計意見，簽字的三家公司竟都財務造假》中指出，陳曉鴻還曾為東亞股份（871081.NQ，已摘牌）、*ST恒久簽署標準無保留意見審計報告，但這兩家公司都利用和鴻達興業的交易虛增收入，疑似存在系統性造假。

福建證監局罰單顯示，陳曉鴻在東亞股份2020年年報審計工作中同樣知悉公司存在財務造假情形，但仍在標準無保留意見的審計報告上簽字。據本次江蘇證監局罰單，陳曉鴻介紹*ST恒久子公司閩保信息和鴻達興業開展合作，明知鴻達興業項目合同未履行完畢，策劃、參與、協調閩保信息虛構鴻達興業項目回款，并將取得的不可靠的資料作為收入確認審計證據。

另外，科林環保子公司易有樂錯誤采用總額法確認信息技術服務業務收入，導致科林環保2021年營業收入、營業成本虛增。永拓所未恰當了解與收入相關的內部控制及業務流程，未執行控制測試，與收入相關的實質性審計程序存在重大缺陷。

江蘇證監局多次提示科林環保新增的信息技術服務業務的收入確認存在錯報風險，深交所在科林環保2021年年報報出前，針對信息技術服務業務的會計核算，多次公開要求永拓所開展核查。在此情況下，永拓所仍未對信息技術服務業務的收入確認方法保持應有的職業懷疑或合理運用職業判斷。

永拓所被終身禁業，超七成客戶換所，誰是最大贏家

針對以上造假情形，江蘇證監局責令永拓所改正，并沒收相關業務收入約811.32萬元，處以約5716.98萬元罰款。同時，永拓所被處以終身禁止從事證券服務業務的頂格處罰。這是自2019年證券法修訂以來，監管層針對審計機構作出的首起終身禁業案例。

本次共有9名注會一同被罰，罰款金額在20萬元到400萬元不等。陳曉鴻作為鴻達興業、*ST恒久項目的項目合伙人、簽字注冊會計師，連續多年簽署存在虛假記載的鑒證報告，江蘇證監局對其采取終身證券市場禁入措施。呂江作為永拓所首席合伙人以及鴻達興業、*ST恒久項目相關報告簽發人，連續多年簽發存在虛假記載的鑒證報告，江蘇證監局對其采取10年證券市場禁入措施。

12月12日，呂江辭去永拓咨詢（832207.NQ）董事長、董事職務。

永拓所官網顯示，永拓所于2000年取得“證券期貨相關業務”審計資格，并于2020年通過了財政部和證監會雙備案審核，可依法從事證券服務審計業務。

根據Choice金融終端數據，2024年，永拓所為約27家A股公司審計年報，年報審計薪酬共計2606.45萬元。截至2025年12月15日，已有約20家客戶流失，占比約74%。

江蘇證監局罰單公開后，*ST聲迅（003004.SZ）、*ST金剛（300093.SZ）火速換所。除此以外，還有6家上市公司在12月發布變更會計師事務所公告，包括瀘天化（000912.SZ）、山東章鼓（002598.SZ）、西山科技（688576.SH）、黑芝麻（000716.SZ）、甘咨詢（000779.SZ）、獅頭股份（600539.SH）。

從新任審計機構來看，中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中審眾環）拿下6單，被聘任為*ST聲迅、山東礦機（002526.SZ）、山東章鼓、康斯特（300445.SZ）、德邦科技（688035.SH）、西山科技2025年度審計機構。

致同會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：致同所）、希格瑪會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：希格瑪所）、立信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：立信所）各拿到兩單。

其中，致同所被聘任為聯科科技（001207.SZ）、鐵龍物流（600125.SH）2025年度審計機構，希格瑪所被聘任為甘咨詢、北新路橋（002307.SZ）2025年度審計機構。

除此以外，廣東中職信會計師事務所（特殊普通合伙）、深圳旭泰會計師事務所（特殊普通合伙）、四川華信（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）、中喜會計師事務所（特殊普通合伙）、中興華會計師事務所（特殊普通合伙）、天健會計師事務所（特殊普通合伙）、眾華會計師事務所（特殊普通合伙）、廣東司農會計師事務所（特殊普通合伙）接替永拓所，各斬獲1家上市公司2025年度審計項目。

值得注意的是，部分公司雖然換所，但年審工作或仍由原永拓所審計團隊負責。

例如，山東礦機2025年審計項目擬簽字注會史昀昊于今年加入中審眾環，此前在永拓所執業，是山東礦機2019年的簽字注會之一，也是西山科技2024年的簽字注會之一。

目前，永拓所無IPO在審項目，僅有一單再融資項目，系山東礦機的定增項目。