退市不免責！這家公司財務造假4年，審計機構都給無保留意見

九有股份連續4年財務造假，合計虛增收入4.23億元、利潤總額0.98億元，但4期年報均被出具無保留意見審計報告。其中一名簽字注會審計的多家公司都被發現存在財務造假。

來源：攝圖網

九有股份連續4年財務造假，實控人被罰1500萬元

12月10日，上交所對湖北九有投資股份有限公司（證券簡稱：九有股份；證券代碼；600462.SH，已摘牌）及其原實控人、時任董事長李明下發紀律處分決定書，因九有股份2020年年報存在重大遺漏，2020年至2023年年報存在虛假記載，對九有股份、李明予以公開譴責，并公開認定李明10年不適合擔任上市公司董監高。

2020年，九有股份披露無償受讓亳州縱翔信息科技有限公司（以下簡稱：亳州縱翔）90%股權，交易金額為6397.32萬元，占當期披露凈資產的142.30%，公司將前述事項記入營業外收入，并確認為非經常性損益。

經查明，該事項實質為九有股份關聯人李明對公司的無償贈與，構成關聯交易。九有股份未按規定披露該信息，也未在2020年年度報告中披露，導致2020年年報存在重大遺漏和虛假記載，虛增營業外收入6397.32萬元，虛減資本公積6397.32萬元，虛增利潤總額6397.32萬元，占當期披露利潤總額的471.03%。

事實上，正是該次財務造假將公司從退市邊緣拉了回來。

2020年4月，九有股份表示，因公司2018年、2019年連續兩年歸母凈利潤為負值，且2019年末凈資產為負值，公司股票繼續被實施退市風險警示。若公司2020年度經審計的凈利潤繼續為負值或期末凈資產仍為負值，公司股票可能被暫停上市。

2020年，九有股份將上述受贈收益確認為非經常性損益，公司實現歸母凈利潤2039.31萬元，2020年末歸母凈資產為4138.55萬元，上交所同意撤銷對其股票實施的退市風險警示，繼續實施其他風險警示。

李明于2019年11月至2020年11月任九有股份董事長，并于任職期間組織策劃了前述事項。2021年5月，李明成為九有股份的實控人，公司也開始了新一輪的財務造假。

2021至2023年，九有股份旗下三家子公司通過虛構服務業務、虛構營銷業務的方式虛增收入和利潤，導致九有股份2021年至2023年年報存在虛假記載。

其中，2021年年報虛增營業收入4371.21萬元，虛增利潤總額452.91萬元，分別占當期披露值絕對值的16.29%、5.07%；2022年年報虛增營業收入15141.80萬元，虛增利潤總額1199.28萬元，分別占當期披露值絕對值的49.44%、13.49%；2023年年報虛增營業收入16422.49萬元，虛增利潤總額1783.73萬元，分別占當期披露值絕對值的40.64%、27.61%。

涉案期間，李明為九有股份的實控人，使用本人和九有股份控股股東的銀行賬戶劃轉涉案資金，實際管理涉案財務造假子公司，組織、指使并參與實施前述事項。

因2024年年報和內部控制報告均被出具無法表示意見的審計報告，2025年7月，九有股份股票終止上市，轉入新三板退市板塊掛牌轉讓。12月10日，公司同步公告收到證監會行政處罰決定書，證監會決定對九有股份罰款850萬元，對李明罰款1500萬元，并采取10年證券市場禁入措施。

四期年報均收無保留審計意見，簽字注會簽署多家公司造假年報

大信會計師事務所（特殊普通合伙）為九有股份2018年年報出具了無法表示意見的審計報告后，九有股份將年審機構變更為中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中興財光華）。

中興財光華為九有股份2019年至2023年的年報審計機構，其中，2019年至2021年年報的簽字注會為張學福、王振偉，2022年、2023年年報的簽字注會同樣包括張學福。

值得注意的是，九有股份2020年至2023年年報均被出具了帶強調事項段無保留意見的審計報告，強調事項段與九有股份扣非后的凈利潤連續為負值、公司持續經營能力存在重大不確定性有關。

事實上，審計機構在進行2020年審計工作時，已經識別到九有股份受贈亳州縱翔的受贈收益6397.32萬元是公司2020年度主要利潤來源，存在管理層為了達到特定目標而操縱利潤的固有風險，并將該事項識別為關鍵審計事項。

審計機構表示，其審計應對措施包括實地走訪亳州縱翔，對主要資產進行現場盤點，并獲取相關購房合同，房產備案證明等資料，確定賬面價值的真實性。

據九有股份披露的問詢回復，截至2021年6月，亳州縱翔的主要資產179套房產仍未辦理完畢權屬證書。也就是說，審計機構走訪、盤點時，上述房產并未辦理完畢權屬證書，審計機構仍對九有股份2020年年報出具無保留審計意見。

此前，中興財光華、張學福、王振偉因出具的文件存在虛假記載、執業時未能勤勉盡責被處罰，涉及另外一家已退市公司博天環境集團股份有限公司（證券簡稱：博天環境；證券代碼：603603.SH，已摘牌）。

據北京證監局下發的行政處罰決定書，中興財光華及兩名注會對博天環境2021年年報出具了帶持續經營重大不確定性段落的無保留意見審計報告。經調查，博天環境2021年虛減利潤24944.26萬元，占當期披露利潤總額的17.37%。

北京證監局認為，中興財光華對已獲取的審計證據未能保持應有的職業懷疑，監盤程序執行不到位，不恰當利用專家工作，在審計過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。北京證監局對中興財光華責令改正；對王振偉、張學福給予警告，并分別處以罰款30萬元。

2023年7月，財政部曝光了7個典型案例，其中包括中興財光華執業的博天環境2021年年報審計項目，財政部對中興財光華給予警告、沒收違法所得220萬元并處罰款440萬元，對張學福、王振偉給予暫停執行業務3個月的行政處罰。

此外，2025年9月，西藏證監局下發行政處罰決定書，認定中興財光華執業拉薩經濟技術開發區超毅世紀網絡技術股份有限公司（證券簡稱：超毅網絡；證券代碼：430054.NQ，已摘牌）2020年年審項目時未勤勉盡責，張學福同樣是簽字注會之一。

中興財光華為超毅網絡2020年年報出具了標準無保留意見的審計報告。經查，超毅網絡2020年年報虛增營業收入2611.09萬元，占當期披露營業收入的16.92%，虛增利潤總額506.38萬元，占當期披露利潤總額的203.79%，虛增應收賬款余額4559.14萬元，占當期披露應收賬款余額的101.27%。

對此，西藏證監局對中興財光華責令改正，沒收業務收入18.87萬元，并處以50萬元罰款；對張學福等簽字注會給予警告，并分別處以20萬元罰款。