《財(cái)富捷徑》理財(cái)筆記51：Roth IRA，美國(guó)家庭的省稅神器

該書(shū)作者出生于中國(guó)偏遠(yuǎn)山區(qū)貧困農(nóng)民家庭，憑借努力以全省前十成績(jī)考入清華大學(xué)，后獲美國(guó)計(jì)算機(jī)博士學(xué)位，畢業(yè)15年便實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由。其結(jié)合18年投資經(jīng)驗(yàn)與數(shù)百篇博文著成本書(shū)。

書(shū)中涵蓋資產(chǎn)配置、基金選擇、退休賬戶(hù)優(yōu)化、節(jié)稅等個(gè)人理財(cái)核心主題，為財(cái)富積累與保值階段提供具體可操作策略，方法簡(jiǎn)單易懂，適合投資新手、對(duì)當(dāng)前投資感到沮喪，或沒(méi)時(shí)間學(xué)習(xí)股票投資技能的人群。

這個(gè)世界上，除了死亡和納稅，沒(méi)有什么事情是確定的。 --本杰明·富蘭克林

對(duì)于美國(guó)的普通家庭來(lái)說(shuō)，如何合理合法地避稅或者省稅是一個(gè)經(jīng)久不衰的議題。今天我就和大家分享一下如何利用Roth IRA 這一省稅神器，在家庭理財(cái)中取得更高的投資收益。

一、什么是Roth IRA？

IRA 指的是個(gè)人退休賬戶(hù)（Individual Retirement Account，IRA）。跟雇主支持的退休計(jì)劃（比如 401k/403b）不同，只要你的家庭有收入，你就可以在大部分基金公司開(kāi)設(shè)自己的IRA賬戶(hù)，就算是那些沒(méi)有收入的家庭主婦/家庭主男。

IRA 有兩種：傳統(tǒng)IRA（Traditional IRA，TIRA），和Roth IRA。當(dāng)然還有Rollover IRA和其它的類(lèi)型，它們超出了我們這里的討論范圍。

看到 Roth 這個(gè)詞，你就能夠猜到它是一種永久免稅賬戶(hù)，所以說(shuō)是最佳的個(gè)人退休賬戶(hù)。錦上添花的是，Roth IRA賬戶(hù)可以讓你的后代免稅繼承下去。

根據(jù)國(guó)稅局（IRS）的規(guī)定，在2025年，每個(gè)人可以存7000美元到IRA賬戶(hù)；而年過(guò)50歲的人士可以多存1000美元，即8000美元。

你可以不要小看這個(gè)數(shù)字！如果一對(duì)夫妻從25歲開(kāi)始，每人每年存7000美元到Roth IRA賬戶(hù)，到65歲退休時(shí)，即使IRS不再提高每年可以存款的上限，那么他們就存了56萬(wàn)美元！按照每年10%的投資收益，他們的Roth IRA 賬戶(hù)將會(huì)積累 680 萬(wàn)美元的永久免稅資產(chǎn)！

就算他們從30歲開(kāi)始，那么也存了49萬(wàn)美元的本金，加上收益，也有410萬(wàn)美元的永久免稅資產(chǎn)！

正因?yàn)镽oth IRA 如此之好，國(guó)稅局設(shè)定了可以直接往 Roth IRA 里存款的收入限制：在2025 年，單個(gè)人收入上限是16萬(wàn)美元，家庭是24萬(wàn)美元。

超過(guò)這個(gè)收入限制的人，只能把稅后的錢(qián)存入傳統(tǒng)IRA賬戶(hù)，而退休后從這個(gè)賬號(hào)取錢(qián)時(shí)增值部分是要納稅的。那么有什么辦法可以繞過(guò)這個(gè)收入限制呢？

還真有！就是另一個(gè)名聞天下的省稅大法，“后門(mén)Roth IRA”，即Backdoor Roth IRA。

二、什么是后門(mén)Roth IRA？

顧名思義，后門(mén)Roth IRA 是美國(guó)國(guó)會(huì)給高收入家庭的提供的一個(gè)省稅“后門(mén)”。其工作原理如下：

● 1、我們把錢(qián)從銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)入傳統(tǒng) IRA 賬戶(hù)。在 2024 年，存入的上限是每人 7000美元。

● 2、一旦錢(qián)出現(xiàn)在傳統(tǒng) IRA 賬戶(hù)（通常在一周內(nèi)，最快兩天），我們立刻把這些錢(qián)從傳統(tǒng)IRA賬戶(hù)轉(zhuǎn)入Roth IRA賬戶(hù)。

根據(jù)我的計(jì)算，在30年內(nèi)，通過(guò)后門(mén)Roth IRA轉(zhuǎn)換的7000美元，可以為家庭省下2.1萬(wàn)美元的稅金，足足是本金的3倍多。

如果你做了后門(mén) Roth IRA，記得在報(bào)稅時(shí)需要填寫(xiě)表格 8606，告訴 IRS 你做了Nondeductible IRA Contribution。

值得一提的是，如果你先前有稅前 IRA 賬戶(hù)，無(wú)論是普通的 Traditional IRA、還是Rollover IRA，在做后門(mén)Roth IRA 時(shí)，你不能把當(dāng)年的全部稅后IRA Contribution都從你轉(zhuǎn)入Roth IRA的金額中（也就是1099-R表格上的 Distribution）扣除，而是必須應(yīng)用Pro Rata Rule 計(jì)算哪些部分是可以免稅的。

比如，你有10萬(wàn)美元的Rollover IRA，是從來(lái)沒(méi)有交過(guò)收入稅的。而你今年做了7000美元的后門(mén)Roth IRA。在次年報(bào)稅時(shí)，IRS會(huì)把傳統(tǒng)IRA和Rollover IRA看成一個(gè)整體；因此，我們?cè)詾檗D(zhuǎn)入Roth IRA的7000美元全部是稅后收入，但是IRS是按照比例來(lái)計(jì)算哪些轉(zhuǎn)入Roth的IRA是稅后的，即： 7000 / (7000 + 100000) = 6.54%！

也就是說(shuō)，在IRS 眼里，那些轉(zhuǎn)到Roth IRA 里的 7000 美元里，只有 458 美元是稅后的錢(qián)，而 6542 美元是稅前的錢(qián)！當(dāng)然，你原來(lái)的 10 萬(wàn)美元的 Rollover IRA 里，其中的6542 美元神奇般地成了稅后的錢(qián)！

如果碰到這種情況，你可以采用下述方法緩解這種問(wèn)題：

● 如果這些Rollover IRA 全部來(lái)自先前雇主的401k/403b 賬戶(hù)，可以考慮把它們?nèi)哭D(zhuǎn)入當(dāng)前雇主的401k/403b。

● 把這些Rollover IRA/Traditional IRA 全部轉(zhuǎn)成Roth IRA，一勞永逸地解決這些歷史遺留問(wèn)題。

三、可以提前取出Roth IRA的資金嗎？

按照IRS的規(guī)定，在59.5歲之前，我們不能從Roth IRA賬戶(hù)取出收益部分，否則需要繳納罰款和收入稅。

但是，我們可以在59.5歲之前取出本金！

具體規(guī)則如下：如果是直接存入Roth IRA 的本金，馬上就可以取出來(lái)；如果是通過(guò)“后門(mén)Roth IRA”，或者“超級(jí)后門(mén)Roth”（Mega Backdoor Roth）存入的本金，你需要等待五年時(shí)間。

如果你在59.5 歲之前急需用錢(qián)，比如支付房子的首付或者孩子大學(xué)學(xué)費(fèi)，你可以把Roth IRA 賬戶(hù)里的本金部分取出。國(guó)稅局總是假定你先取出的錢(qián)都是本金，簡(jiǎn)化了報(bào)稅時(shí)的煩惱。

四、Roth IRA 里的資金如何傳給家人？

按照目前的美國(guó)稅法，如果一個(gè)人去世了，其配偶可以從這個(gè)Roth IRA 賬戶(hù)里免稅取錢(qián)，就像從該配偶自己的Roth IRA賬戶(hù)取錢(qián)一樣，并且不受RMD規(guī)則的影響。

當(dāng)然，更多的時(shí)候，我們是希望我們的孩子們繼承Roth IRA 里的資產(chǎn)。好消息是，孩子們有十年的時(shí)間，可以慢慢把這些資產(chǎn)取出來(lái)，并且不用交任何稅！

值得注意的是，Roth IRA 里的資產(chǎn)照樣受遺產(chǎn)稅的影響。如果我們傳給孩子的總資產(chǎn)超過(guò)了遺產(chǎn)稅的豁免額，孩子們還是需要為超過(guò)豁免額的那部分遺產(chǎn)納稅。

好了，你現(xiàn)在知道了Roth IRA的無(wú)窮威力了。如果你還沒(méi)有開(kāi)始開(kāi)設(shè)Roth IRA賬戶(hù)，那么就從今年開(kāi)始吧！