“個獨核定”用好了是神器，用錯了就是兇器。

本文展開說說個人獨資企業核定征收這個稅籌工具。它確實是目前市場上最熱門的節稅方式之一，但很多人只看到它“綜合稅負2%~5%”的表象，卻忽略了背后的合規邏輯和實操雷區。

一、本質：為什么個獨核定能省稅？

核心就三點：

1.不交企業所得稅有限公司賺了錢，先交25%企業所得稅，老板想拿回家還要再交20%分紅個稅，綜合稅負40%左右。而個人獨資企業是“個人做生意”的法律形式，利潤直接歸屬投資人，所以免交企業所得稅。

2.個稅核定征收個獨企業正常要按5%~35%交經營所得個稅（查賬征收）。但若企業賬目不全、難以查賬，稅局可給個“優惠價”——按收入乘以一個核定利潤率（比如10%）再計稅，實際稅負可能降至0.5%~3.5%。

3.公戶轉私戶無二次稅有限公司公戶的錢轉給老板個人賬戶，屬于“分紅”，要交20%個稅；而個獨企業公戶的錢就是老板的錢，轉個人賬戶不用再交稅。

二、 適用場景：誰適合用？

不是所有企業都適合！典型需求是：

l企業缺成本票導致利潤虛高（比如支付給自由職業者、小作坊的采購無票）；

l高管或技術骨干個稅太高（年薪百萬，工資個稅45%，但通過個獨開票給公司，綜合稅負可降至5%）；

l股東不敢分紅（有限公司賬上留利潤太多，分紅要交20%個稅）。

? 真實案例：某設計公司年收入500萬，成本200萬（其中180萬無票），若用有限公司需繳稅134萬；拆分業務給個獨企業后，總稅負降至26萬，節稅108萬。

三、 致命雷區：90%的“稅籌”死在這里

核定征收不是避稅天堂，違規操作輕則補稅罰款，重則構成犯罪：

l虛構業務開票例如老板用自己控制的個獨給主體公司開咨詢費發票，實際無服務交付。這是典型的虛開發票，云南某會計事務所因此虛開505份發票被判刑。

l資金回流痕跡明顯個獨企業收款后，老板當天或隔日就把錢轉回主體公司股東賬戶，稅局通過銀行流水一眼識破。

l注冊地與實際經營地分離主體公司在上海，個獨卻注冊在新疆某“稅收洼地”，無辦公場所、無人員、無設備，被認定為空殼公司。

l核定后放任不管以為核定了就萬事大吉？若個獨企業年收入500萬，但利潤率為0%，稅局直接認定“申報異常”，要求按查賬征收補稅。

四、合規落地指南：安全用個獨的6個關鍵

1.業務真實是底線

l個獨企業需有實際服務能力（如技術外包工作室應有工程師簡歷）；

l留存服務證據鏈：合同、交付成果、溝通記錄、驗收報告。

2.四流合一防稽查

要素

要求

合同流

個獨與主體公司簽訂真實服務協議

資金流

主體公司公戶→個獨公戶→投資人私戶（間隔3天以上）

發票流

個獨按實際開票內容開票

交付流

技術服務需有代碼/報告，咨詢需有會議紀要

3.選擇核定政策穩定地區避免選擇偏遠且政策不透明的“洼地”，優先考慮長三角、珠三角等監管規范的區域（如上海、浙江部分園區）。

4.控制業務體量避免異常

l年開票額不超過500萬（小規模納稅人）；

l利潤率不低于行業平均水平（如服務業核定利潤率10%）。

5.生命周期管理個獨企業建議2~3年注銷（避免長期存續引發稽查），注銷前確保完稅。

6.行業與應稅所得率匹配行業參考核定利潤率表：

行業

應稅所得率

技術服務

5%~15%

商貿批發

5%~10%

建筑工程

7%~20%

餐飲娛樂

15%~30%

若個獨開票內容為“技術服務”，但核定利潤率僅2%，明顯偏離行業標準，必被稽查。

五、未來趨勢：政策收緊的信號

l權益性投資個獨禁止核定：2022年起，持有股權、股票的個獨企業一律查賬征收；

l重點行業監管加強：律師、會計師、財稅咨詢等鑒證類機構不得核定征收；

l洼地政策逐步清理：如海南、江西等地已取消新注冊個獨的核定資格。

總結：用個獨核定就像開手動擋車

l合規是安全帶：沒有業務實質的個獨=定時炸彈；

l政策是離合器：踩準政策窗口期（如小規模納稅人增值稅1%優惠），但隨時準備切查賬征收；

l證據鏈是方向盤：四流合一才能安全駛向節稅終點。

記住：真正的稅籌是用規則省錢，而不是用漏洞偷稅。個獨核定用好了是神器，用錯了就是兇器。