浙江
01 前言
各位小伙伴們，大家好呀！
此前，有小伙伴在交流群內(nèi)討論關(guān)于票據(jù)貼現(xiàn)的問(wèn)題。
正好借此機(jī)會(huì)整理下大家關(guān)心的問(wèn)題。
02 貼現(xiàn)息的列報(bào)
終止確認(rèn)的銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息列示在投資收益還是財(cái)務(wù)費(fèi)用？
對(duì)于貼現(xiàn)時(shí)滿足終止確認(rèn)條件的應(yīng)收票據(jù)，其終止確認(rèn)損益都是在貼現(xiàn)時(shí)一次性確認(rèn)的，列入投資收益。
如果在貼現(xiàn)時(shí)不滿足終止確認(rèn)條件，則應(yīng)將貼現(xiàn)款確認(rèn)為短期借款。
在該票據(jù)的剩余期限內(nèi)就該項(xiàng)短期借款計(jì)提利息支出。
借記”財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出“
貸記”短期借款——利息調(diào)整“
因此相關(guān)損益的確認(rèn)時(shí)間和列入科目，是取決于票據(jù)在貼現(xiàn)時(shí)能否終止確認(rèn)。
03 現(xiàn)金流的列報(bào)
銀行承兌匯票貼現(xiàn)而取得的現(xiàn)金在現(xiàn)金流量表中如何列報(bào)？
若銀行承兌匯票貼現(xiàn)不符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件：
因票據(jù)貼現(xiàn)取得的現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)借款，該現(xiàn)金流入在現(xiàn)金流量表中應(yīng)分類(lèi)為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。
若銀行承兌匯票貼現(xiàn)符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件：
相關(guān)現(xiàn)金流入則分類(lèi)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。
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