山西
4月3日，山西證監局發布監管公告，對永拓會計師事務所及注冊會計師龔雷、陳崗出具警示函，相關信息記入證券期貨市場誠信檔案。《晉才晉商》注意到，此次處罰直指獅頭股份2024年年報審計執業漏洞，也是山西轄區對審計機構履職不到位的又一次明確糾偏。
先看核心違規事實。監管現場檢查查明，永拓所在執業中存在兩項關鍵問題：一是未充分了解獅頭股份代運營業務流程，也未按要求做控制測試；二是針對代運營業務收入的實質性審計程序執行不到位。兩項問題均違反注冊會計師審計準則與上市公司信息披露相關規定，簽字會計師對違規行為負主要責任。
此次涉事的獅頭股份，是山西本土老牌上市公司，證券代碼600539。公司早年以水泥生產為主業，近年完成轉型，核心轉向電商代運營與品牌服務，電商服務收入占比超九成，同時在推進機器視覺領域并購，謀求雙主業布局。值得關注的是，該公司此前已因財務數據披露不準、關聯方資金占用未披露等問題，被山西證監局出具過警示函，信息披露與合規管理一直是監管關注重點。
永拓所作為國內排名靠前的會計師事務所，此前已有多個項目因審計違規被重罰，此次在山西轄區再踩紅線，并非偶然。更值得留意的是，獅頭股份已在2025年底公告更換審計機構，聘任天健所承接2025年度審計工作，永拓所正式結束對該公司的審計服務。
這件事對山西資本市場與中介行業的啟示很明確。對會計師事務所而言，審計不是走過場，新業務、新模式下的收入核查必須做實程序、拿足證據，履職盡責是底線，更是生存線。對本土上市公司來說，轉型過程中業務模式變化快，財務核算與信息披露更要嚴謹，中介機構履職不到位，最終會傳導影響公司合規與市場信譽。
對整個行業來說，這也是一次清晰提醒：注冊制下監管只會更嚴，中介機構作為資本市場“看門人”，一旦失職失責，必將被追責。山西轄區上市公司數量不多，每一起監管案例都影響區域資本市場形象，壓實中介責任、規范上市公司運作，才能筑牢本土資本市場的健康根基。
本文綜合整理自網絡公開報道
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