6月30日截止！個稅匯算這2件事沒辦的，或面臨罰款和信用受損風險

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2025 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時間為 2026 年 3 月 1 日至 6 月 30 日，眼下距離截止日僅剩 3 個月，不少納稅人卻還抱著根深蒂固的誤區：

要么覺得個稅匯算就是 “每月工資扣過稅，就不用再管”，要么篤定自己一分錢不用補，要么壓根不知道自己還能退稅，最終錯過了 6 月 30 日的匯算截止時間，平白承擔了高額滯納金，甚至影響了個人納稅信用。

我幫身邊幾位朋友梳理過個稅申報，發現每年真正踩坑的，從來不是不懂政策的人，恰恰是那些拍著胸脯說 “我肯定不用辦匯算” 的人。

有位職場朋友，2025 年里換了兩次工作，每入職一家新單位，都重新按 5000 元的月度基本減除費用計算預扣個稅。

他一直很篤定：“我每個月工資都實打實扣了稅，匯算肯定不用補，更不用特意辦。”

結果我幫他一算，全年兩次起征點重復扣除，累計預扣稅額比實際應納稅額少了 3200 元，按規定必須在匯算期內完成補稅。

更驚險的是，他差點就錯過了 6 月 30 日的截止日，真要是拖到 7 月才辦理，僅 30 天的滯納金就有 480 元，按日萬分之五計算，越拖只會越多。

還有位做設計的自由職業者朋友，2025 年全年勞務報酬收入 18 萬，支付方預扣預繳時按 20% 的稅率扣了 3.6 萬個稅。

但年度匯算時，并入綜合所得（包含工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費 4 類收入）后，她全年收入適用的稅率僅為 10%，足足多交了 1.8 萬的稅款。

我反復提醒她，必須在 6 月 30 日前完成匯算申請退稅，最終這筆錢全額退回了她的賬戶。

她事后跟我說，要是沒人提醒，她根本不知道這筆錢還能退回來，就白白放在稅務局了。

這里也提醒大家，2026 年 3 月 21 日后辦理匯算無需預約，3 月 21 日至 6 月 30 日期間無需預約直接登錄個人所得稅 APP 即可操作，不用再等預約名額，幾分鐘就能完成核對。

一、這 2 件事，6 月 30 日前必須辦結

第一件事：該退稅的，別把錢扔在稅務局

明確規定，如果你 2025 年預繳稅款多于實際應納稅額，可在匯算期內申請退稅。

我梳理了三類高頻退稅場景，大家可以對照自查：

專項附加扣除沒充分享受。子女教育、3 歲以下嬰幼兒照護、房貸房租、贍養老人、繼續教育、大病醫療，2025 年沒填報或沒報滿的，匯算時可以補扣。

我身邊就有朋友，2025 年忘了填 3 歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，漏扣了 1.2 萬扣除額，匯算補填后順利退回了多繳的稅款。

年中就業、換工作或收入波動大。年中才入職、中途換過工作的，新單位重新計算 5000 元起征點，若全年收入波動大，很容易出現預繳稅額高于實際應納稅額的情況，匯算時可申請退稅。

勞務報酬、稿酬預扣率高于年適用稅率。像自由職業者這類情況，勞務報酬預扣預繳時按 20%-40% 稅率扣稅，但全年綜合所得合并計稅時，適用稅率僅為 3%-10%，差額部分可在匯算時全額申請退回。

審核確認：辦理退稅優先通過個人所得稅 APP 操作，全年收入不超 6 萬且已預繳個稅的，還能走簡易申報通道，幾分鐘就能完成辦理。

第二件事：該補稅的，別等滯納金找上門

明確規定，已預繳稅額小于全年應納稅額，且不符合豁免條件的，必須在 6 月 30 日前完成匯算補稅。

我篩出了三類高頻補稅場景，務必重點核對：

補稅金額超過 400 元且年收入超 12 萬的，必須辦理匯算補稅，不適用豁免政策。

多處任職受雇導致起征點重復扣除。2025 年在兩個及以上單位同時領取工資薪金的，每個單位都按月扣除了 5000 元基本減除費用，全年累計扣除額超出 6 萬限額，預繳稅額必然不足，匯算時必須補稅。

扣繳義務人未依法預扣預繳稅款。這種情況明確規定，不適用 “年收入不超 12 萬、補稅不超 400 元” 的豁免政策，必須如實辦理匯算并足額補稅。

二、逾期未辦結的代價，我算給你看

按日加收滯納金

明確規定，未按期補稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

法律依據為《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條國家稅務總局政策法規庫。

簡單算一筆賬：補稅 1 萬元，拖 30 天就是 150 元滯納金，拖半年就是 900 元，逾期時間越長，滯納金累計越多。

面臨稅務行政處罰

明確規定，經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假納稅申報，造成不繳或者少繳稅款的，稅務機關可處不繳或少繳稅款 50% 以上 5 倍以下的罰款。

法律依據為《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條國家稅務總局政策法規庫。

這里特別提醒：單純逾期未申報補稅，先按規定加收滯納金；罰款僅針對 “經通知后仍拒不申報、虛假申報” 的惡意行為。

個人納稅信用受損

明確規定，匯算清繳期結束后，對未申報補稅或者未足額補稅的納稅人，稅務機關會在其個人所得稅納稅記錄中予以標注，相關逾期記錄納入個人納稅信用管理，將與個人貸款、出行、任職資格審查等事項直接掛鉤。

首違不罰的適用邊界

明確規定，因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款，納稅人主動改正，或經稅務機關提醒后及時改正的，可按照 “首違不罰” 原則免予處罰。

但核心前提是 “主動改正、及時改正”，而非被稅務機關立案查處后才被動整改。

三、這 4 類人，明確規定無需辦理

根據《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》（國家稅務總局令第 57 號）第六條，符合以下情形之一的，無需辦理 2025 年度個稅匯算中國人大網：

需補稅但綜合所得收入全年不超過 12 萬元的；

需補稅金額不超過 400 元的（該標準來源于財政部 稅務總局公告 2023 年第 32 號，政策執行期至 2027 年 12 月 31 日）中華人民共和國財政部；

已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；

符合退稅條件但不申請退稅的。

重要例外：豁免政策不適用于 “取得綜合所得時，扣繳義務人未依法預扣預繳稅款” 的情況，此類情形必須如實辦理匯算并補稅。

四、辦理前，我幫你列個清單

確認個人所得稅 APP 里的聯系電話、銀行卡賬戶狀態正常，Ⅰ 類銀行卡優先，退稅款將直接打入該賬戶；

核對 2025 年度綜合所得收入、已預繳稅額完整準確，發現數據錯誤、身份冒用等情況，及時申訴核實；

備齊專項扣除、專項附加扣除的佐證資料，比如房貸合同、租房協議、學費發票、大病醫療結算單據等，稅務機關核查時需提供，辦理時無需全部上傳。

我是小楊，專注于民生政策解讀。

關于 2025 年度個稅匯算清繳，你有哪些實際辦理中遇到的問題？歡迎在評論區理性交流，分享你的辦理經驗或疑問。

【官方政策文件來源及鏈接】

《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》：國家稅務總局令第 57 號（2025 年 2 月 26 日公布）

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810724/c5238565/content.html

《中華人民共和國稅收征收管理法》

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5195081/content.html

《財政部 稅務總局關于延續實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告》：財政部 稅務總局公告 2023 年第 32 號

https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202308/content_6900594.htm

官方發布平臺：國家稅務總局官網 https://www.chinatax.gov.cn/、個人所得稅 APP

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