在印度投資必看！2026年外企稅務合規避坑指南，條條都是“錢”

求增長的外國企業而言，印度市場充滿機遇，但其稅務合規環境也日趨復雜和嚴格。進入2026年，稅務合規已不再只是簡單的程序性工作，而是直接影響企業現金流、審計風險和聲譽的核心管理職能。

印度實行成熟且日益技術驅動的企業稅收制度，對跨境交易監管嚴格。對外國公司而言，文件要求重疊、稅收協定解釋演變、轉讓定價和常設機構（PE）風險加大，構成了主要挑戰。采取主動、結構化的合規方法，是企業高效運營、避免爭議的關鍵。

核心合規時間表：錯過將觸發罰款

印度稅務高度重視法定時限，系統自動化程度高，延誤將自動觸發利息、滯納金和不良合規記錄。

• 年度所得稅申報：在印度取得收入的外國公司需申報所得稅，通常使用ITR-6表格。關鍵截止日期：非審計實體為7月31日；需稅務審計或轉讓定價審計的公司為9月30日或10月31日。
• 轉讓定價合規：存在關聯方交易時，必須保存同期資料，并在規定時限內提交表格3CEB及國別報告。
• 預繳稅與源泉扣繳：需按財年分四期預繳稅款。源頭稅扣除（TDS）
  必須按月繳納，相關證書（如表格16A）也需按時簽發。任何延遲或不匹配都可能導致退稅失敗、利息支出和對賬問題。

善用稅收協定，但程序必須嚴謹

印度與90多個國家（包括美、英、新、日、德、阿聯酋等）簽有避免雙重征稅協定（DTAA），可享受特許權使用費、利息、股息和技術服務費等優惠稅率，遠低于國內稅率，并能明確稅收管轄權、提供稅收抵免。

然而，協定優惠非自動獲得。印度稅務機關日益要求嚴格的程序合規，核心文件包括：

• 稅務居民證明（TRC），由居民國稅務機關簽發。
• 表格10F，用于補充TRC未包含的信息（如稅務識別號、地址等）。自2026年起，所有非居民申請協定優惠都必須以電子方式提交表格10F，未按時提交可能導致無法享受優惠稅率、退稅延遲及稅務審查。

四大關鍵風險領域

印度執法環境日益數據化和風險導向，外企需重點關注：

1. 協定優惠被拒：因TRC無效或未提交表格10F，導致無法適用優惠稅率。
2. 常設機構（PE）風險：若被認定在印度構成PE，其部分全球利潤可能在印度被征稅，此類爭議是訴訟高發區。
3. 轉讓定價風險：關聯交易定價不當或文檔不全，可能導致調整、罰款和長期爭議。
4. 程序性不合規：申報延遲、披露錯誤或TDS不匹配，即使無實質逃稅，也會觸發罰金、利息和退款延遲。

特定交易的嚴厲處罰

對于特定的國內交易，印度稅法規定了嚴格的文檔和報告義務，不合規將面臨高額罰款：

• 未能保存或報告文檔：罰款可達每筆指定國內交易價值的2%
• 未提交會計師報告：固定罰款10萬印度盧比
• 未能按要求提供文件：罰款可達每筆交易價值的2%
• 合理理由可申請豁免罰款