審計改革牽引 法治綜合施策 構建中核特色全級次穿透式監管新格局

中國核工業集團有限公司（以下簡稱中核集團）黨組深入學習貫徹習近平總書記關于國有企業改革發展和黨的建設的重要論述精神，全面落實黨中央、國務院關于強化穿透式監管的部署要求，一體推進體制機制改革，內部監督在保障黨中央決策部署落實落地、維護依法合規經營秩序、構建清朗政治生態等方面發揮了重要作用，得到上級領導的高度肯定。

一是“三集中”推動審計資源從“點多力散”向“集約高效”轉變。撤銷全部三級及以下單位和8家二級單位審計機構，成立3個總部直管審計中心和11家二級單位審計中心，整合351名基層審計人員，吸納96名造價、IT等業務專家，完成審計機構調整、審計人員集結、審計隊伍重組。

二是“三獨立”推動審計管理從“依附掣肘”向“客觀公正”轉變。審計中心業務經費、工資總額由總部單獨下達，審計人員解除與原單位勞動關系且三年內回避原單位審計任務，審計業務按照“上級審下級、重點再提級”原則重新劃分權責界面，做到審計中心運行獨立、審計人員身份獨立、審計業務權責獨立。

三是“三管控”推動審計質量從“經驗判斷”向“規范可靠”轉變。針對改革后人員構成復雜、專業領域多樣、素質參差不齊的情況，發布審計業務規范，約束審計人員執業行為、強化勝任能力；建立審計報告審理機制，對審計證據、審計問題、違規依據層層把關；實行總部主導的差異化考核，對審計中心及人員的評價直接作為考核結果，對二級單位審計機構及負責人的評價占考核結果70%，以考核壓實責任、激勵擔當。

一是強化整改領導機制。董事會切實發揮定戰略、作決策、防風險作用，將體制性機制性問題整改納入集團戰略部署。黨組充分發揮把方向、管大局、保落實作用，確保整改結果符合黨中央決策部署及國資監管要求。黨組成員嚴格落實“一崗雙責”，帶隊反饋聯系單位審計結果、部署整改要求，專題研究推進分管領域整改工作，強力破解跨部門整改堵點難點，有效將監管要求穿透至基層末梢。

二是健全問題整改機制。動態調整問題、整改、責任“三項清單”，壓實被審計單位整改主體責任，突出二級單位及總部部門審核把關責任，明確審計部門督促指導責任。深化整改銷號機制，由審計部門會同總部業務主管部門逐項審核被審計單位銷號申請，形成“整改—驗收—銷號”管理閉環。建立追資挽損賬本，嚴格審核銀行回單、負結算單、變更合同金額等追資挽損證明材料，確保金額來源可溯、歸屬可查、賬目可核。

三是深化責任追究機制。構建以《職工懲處管理規定》為統領，《管理人員處分實施辦法》為主干，采購、工程、安全、保密等11份專項懲處制度為支撐，各業務制度若干懲處條款協同發力的“1+1+11+N”追責制度體系，明確違紀、違法、違規三大追責主線，科學界定監督部門和業務部門職責分工，統一處理標準，規范追責程序。

一是制度先行，筑牢依法合規管理基礎。構建全集團統一適用的5大功能模塊、27個業務模塊和92項業務子類組成的制度架構，制定全級次適用的通用制度清單、全級次必須建立的配套制度清單、全級次必須向上備案審核的備案制度清單，重塑2253項業務流程，將制度要求嵌入信息系統，通過統一管控制度架構、分級規則和管理規范，防范管理要求層層衰減。

二是法治鋪路，推動風險防范關口前移。一體開展董事會、黨組會、總經理辦公會審議重大事項的法律審核、合規審查、風險評估，實行應審事項清單管控、審核事項事前報備、意見響應會上反饋三項措施，建立重大案件必須納入“三重一大”決策、必須開展訴前可行性論證、必須分級分類管理的“三必須”機制，強化風險處置過程管控。

三是數智賦能，持續提升穿透監管質效。自主研發“中核審風”（審計和風控管理）、“中核守信”（合同管理）、“中核案贏”（糾紛案件管理）、“中核制匯”（制度與內控）四個系統形成監督矩陣，研發重點領域的審計查證模型和內控監督模型，運用數智化手段協同推動審計內控揭示風險、法律合規預防風險、制度建設改進管理。

文章摘自《中國內部審計》雜志2026年第1期

作者：中國核工業集團有限公司黨組

編輯：孫哲

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