東洲評估頻遭監(jiān)管“點名” 因執(zhí)業(yè)質(zhì)量等問題被出具警示措施

《電鰻財經(jīng)》電鰻號/文

近日，上海證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于上海東洲資產(chǎn)評估有限公司(下稱“東洲評估”)及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，東洲評估的內(nèi)部治理、質(zhì)量管理、獨立性、項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量四個方面存在違規(guī)行為。

內(nèi)部治理方面，東洲評估總部與分支機構(gòu)在人員管理、財務(wù)安排方面一體化管理不到位;部分執(zhí)業(yè)人員未與公司簽訂勞動合同;未恰當(dāng)執(zhí)行內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，未建立內(nèi)幕信息知情人檔案。

質(zhì)量管理方面，東洲評估的部分項目對評估工作底稿審核不充分;內(nèi)部檢查執(zhí)行不到位;個別項目評估工作底稿記錄不完善。

獨立性方面，東洲評估的獨立性管理機制不完善、獨立性管理不到位，部分評估項目參與人員未按照內(nèi)部制度要求簽署獨立性聲明書、個別評估項目收費安排不合理;個別管理人員在參與評估項目至相關(guān)資產(chǎn)評估報告公開后五日內(nèi)買賣客戶相關(guān)股票。個別管理人員及主要近親屬、執(zhí)業(yè)人員主要近親屬持有或交易客戶相關(guān)股票，相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)開展中未識別和判斷對獨立性的影響。

評估依據(jù)方面，東洲評估的評估假設(shè)企業(yè)永續(xù)享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的依據(jù)不充分;對折現(xiàn)率取值合理性分析驗證不充分。

評估核驗方面，東洲評估對收入預(yù)測核查驗證不充分，如未充分分析評價收益預(yù)測所利用的財務(wù)信息以及其他相關(guān)信息，未充分分析預(yù)測增值率與現(xiàn)狀之間差異的合理性。

上海證監(jiān)局指出，東洲評估內(nèi)部治理、質(zhì)量管理、獨立性以及上海龍韻文創(chuàng)科技集團股份有限公司以財務(wù)報表為目的的股東全部權(quán)益價值評估項目(以下簡稱龍韻股份項目)、紅星美凱龍家居集團股份有限公司以財務(wù)報告為目的所涉及紅星美凱龍家居集團股份有限公司下屬子公司及參股公司擁有的投資性房地產(chǎn)公允價值評估項目(以下簡稱美凱龍項目)執(zhí)業(yè)方面存在的上述行為不符合資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、評估規(guī)范的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條第一款、第四十七條的規(guī)定。

公告指出，張中華、王云作為龍韻股份項目簽字評估師，對龍韻股份項目相關(guān)問題應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。陳鳴皓、張英祥作為美凱龍項目簽字評估師，對美凱龍項目相關(guān)問題應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。武鋼對其違法違規(guī)買賣股票行為承擔(dān)責(zé)任。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定規(guī)定，上海證監(jiān)局決定對東洲評估及張中華、王云、陳鳴皓、張英祥、武鋼采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

《電鰻財經(jīng)》還關(guān)注到，2025年4月7日，上海證監(jiān)局還曾發(fā)布關(guān)于對東洲評估及王盈芳、徐艷陽采取出具警示函措施的決定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上海證監(jiān)局對東洲評估及王盈芳、徐艷陽執(zhí)行的上海順灝新材料科技股份有限公司資產(chǎn)減值測試涉及云南喜科科技有限公司49%股權(quán)、優(yōu)印(上海)信息科技有限公司50%股權(quán)截至2023年12月31日可回收價值評估項目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，上海證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)東洲評估及簽字注冊評估師王盈芳、徐艷陽在執(zhí)業(yè)中存在未合理使用評估假設(shè)、未考慮評估對象的經(jīng)濟性貶值、對評估中使用材料的核查驗證不到位、評估檔案不完整四大問題。

此外，2023年8月24日，上海證監(jiān)局還曾發(fā)布關(guān)于對東洲評估及朱淋云、謝立斌采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，東洲評估及朱淋云、謝立斌在執(zhí)行上海宏達(dá)新材料股份有限公司(簡稱“宏達(dá)新材”)擬支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)涉及的上海觀峰信息科技有限公司(簡稱“上海觀峰”)股東全部權(quán)益價值的評估項目(報告編號：東洲評報字〔2019〕第0633號)以及宏達(dá)新材2020年擬對合并上海觀峰形成的商譽進(jìn)行減值測試相關(guān)評估項目(報告編號：東洲評報字〔2021〕第0365號)中存在未對關(guān)鍵資料進(jìn)行充分核查驗證，準(zhǔn)確說明和披露上海觀峰業(yè)務(wù)情況;未識別出管理層認(rèn)定的資產(chǎn)組不合理兩大問題。

今年以來，已有多家資產(chǎn)評估機構(gòu)相繼被監(jiān)管警示。相關(guān)領(lǐng)域人士指出，警示函不僅會影響機構(gòu)聲譽和客戶，若因評估失職導(dǎo)致投資者損失，機構(gòu)及簽字評估師還可能面臨連帶賠償責(zé)任?！?/p>

上述事件也引發(fā)市場對資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)范重要性的思考，監(jiān)管機構(gòu)的警示不僅是對違規(guī)行為的懲戒，更是對行業(yè)自律的強化。資產(chǎn)評估機構(gòu)需不斷完善內(nèi)部治理，加強質(zhì)量控制，確保獨立性，從而維護市場公平與投資者權(quán)益。隨著，監(jiān)管機構(gòu)持續(xù)強化監(jiān)督，資產(chǎn)評估行業(yè)將實現(xiàn)健康持續(xù)性發(fā)展，為資本市場提供更可靠的評估服務(wù)。