一文讀懂2025中美貿(mào)易戰(zhàn)：四個(gè)關(guān)鍵階段、豁免清單、關(guān)稅查詢攻略

一、關(guān)于2025年4月2日第14257號(hào)行政命令

（附件I-對(duì)等關(guān)稅稅率；附件II-對(duì)等關(guān)稅豁免商品；附件III-修改美國(guó)《協(xié)調(diào)關(guān)稅表》(HTSUS)第99章的第三章）

附件II中“對(duì)等關(guān)稅”豁免商品包括:

（1）受50 U.S.C1702(b)約束的商品

《美國(guó)法典》第50編第1702條（50 U.S.C.1702）是美國(guó)《國(guó)際緊急經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》（IEEPA）的核心條款之一，授權(quán)總統(tǒng)在國(guó)家安全、外交政策或經(jīng)濟(jì)面臨“異常和特殊威脅”時(shí)，實(shí)施貿(mào)易和金融制裁。但該法律也允許對(duì)某些商品或交易予以豁免（Exemptions），以避免對(duì)民生、國(guó)際合作或美國(guó)利益造成過度影響。

說明1：豁免的商品類別及條件

檢索附件II 列明的商品編碼30049010、30021200得到以下信息：

說明2：

①豁免≠自動(dòng)適用（多數(shù)豁免需主動(dòng)申請(qǐng)OFAC許可證或符合通用許可證條件。）

②確認(rèn)商品是否屬于豁免類別（參考OFAC發(fā)布的《行業(yè)指南》）

③核查交易方是否在SDN清單（OFAC官網(wǎng)查詢）。

（2）已受‘232條款14’約束的鋼鐵、鋁材、汽車及零部件以及未來可能納入‘232條款’審查的商品；

說明1：美國(guó)232條款是指美國(guó)1962年《貿(mào)易擴(kuò)展法》中的第232條款，收錄在美國(guó)法典第19卷1862節(jié)（19 U.S.C.§1862）。該條款授權(quán)美國(guó)商務(wù)部對(duì)特定產(chǎn)品進(jìn)口是否威脅美國(guó)國(guó)家安全進(jìn)行立案調(diào)查，并在立案之后270天內(nèi)向總統(tǒng)提交報(bào)告，美國(guó)總統(tǒng)在90天內(nèi)做出是否對(duì)相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)口采取最終措施的決定。

說明2：鋼鋁銅產(chǎn)品僅豁免產(chǎn)品的鋼鋁銅成分，非鋼鋁銅成分仍需繳納10%對(duì)等關(guān)稅。（詳見說明4中的例子）

說明3：美國(guó)對(duì)中國(guó)啟動(dòng)“232調(diào)查”情況表

說明4：商品關(guān)稅查詢及計(jì)算過程

美國(guó)的HTS編碼與中國(guó)的HS編碼在前6位是相同的，但后面的位數(shù)存在差異。查詢前需確定出口商品的HTS編碼。

以HTS編碼8473.50.30（印刷電路組件）為例，該商品的關(guān)稅查詢?nèi)缦拢?/p>

第一步，打開美國(guó)國(guó)關(guān)稅的官方查詢網(wǎng)站（https://hts.usitc.gov/），輸入欲查詢的HTS編碼（8473.50.30）。

第二步，輸入HTS編碼（8473.50.30）后，可在右側(cè)“RATES OF DUTY”（關(guān)稅稅率）區(qū)域查看對(duì)應(yīng)稅率信息，該部分分為兩欄：

因此，中國(guó)出口至美國(guó)商品僅需查看“General”欄。本次查詢結(jié)果顯示，中國(guó)出口至美國(guó)的商品8473.50.30（印刷電路組件）適用“free”稅率，即享受零關(guān)稅。

關(guān)于是否加征關(guān)稅，需特別關(guān)注“free”后是否帶有“1/”標(biāo)識(shí)。有該斜杠則表示存在加征關(guān)稅，反之則無。

第三步，確認(rèn)商品8473.50.30需加征關(guān)稅后，將鼠標(biāo)懸停于“1/”標(biāo)識(shí)上，提示會(huì)引導(dǎo)我們前往另一個(gè)HTS編碼：9903.88.01。此編碼屬于第99章，該章節(jié)專門用于標(biāo)注美國(guó)對(duì)特定國(guó)家（如中國(guó)）加征的301關(guān)稅、232關(guān)稅、芬太尼關(guān)稅等特殊關(guān)稅。請(qǐng)復(fù)制此編碼，并在搜索欄中再次進(jìn)行查詢。

第四步，在查詢結(jié)果中確認(rèn)產(chǎn)品描述中出現(xiàn)“articles the product of China”，即可判定該商品適用對(duì)華加征關(guān)稅條款。根據(jù)子目規(guī)定，此類商品需在既有關(guān)稅基礎(chǔ)上額外加征25%的關(guān)稅（加征301關(guān)稅）。

第五步，商品8473.50.30（印刷電路組件）的關(guān)稅合計(jì)：

（3）行政命令附件II列明的銅、藥品、半導(dǎo)體和木材制品、某些關(guān)鍵礦物、以及能源和能源產(chǎn)品；

例如，對(duì)附件II中的7407.29.40（銅鎳基合金或銅鎳鋅基合金的棒材和桿材）、4407.23.01（柚木）進(jìn)行關(guān)稅查詢及計(jì)算：

（4）金銀

（5）美國(guó)沒有的能源和其他某些礦物

（6）對(duì)于加拿大和墨西哥，現(xiàn)有的芬太尼/移民IEEPA令仍然有效，不受本令影響。這意味著符合USMCA的商品將繼續(xù)享受0%的關(guān)稅，不符合USMCA的商品將適用25%的關(guān)稅，不符合USMCA的能源和鉀肥將適用10%的關(guān)稅。如果現(xiàn)有的芬太尼/移民IEEPA令終止，符臺(tái)USMCA的商品將繼續(xù)享受優(yōu)惠待遇，而不符合USMCA的商品將享受12%的互惠關(guān)稅。

說明1：《美墨加三國(guó)協(xié)議》（USMCA）是美國(guó)、加拿大和墨西哥于2018年11月簽署的三邊貿(mào)易協(xié)定，旨在取代1994年的《北美自由貿(mào)易協(xié)定》（NAFTA）。該協(xié)議由特朗普政府主導(dǎo)，2020年7月1日正式生效，涵蓋貿(mào)易、勞工權(quán)益、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，新增汽車產(chǎn)業(yè)原產(chǎn)地規(guī)則和乳制品市場(chǎng)準(zhǔn)入條款，并包含針對(duì)非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體的排他性條款。

說明2：美國(guó)對(duì)加拿大、墨西哥加征關(guān)稅最新稅率情況（截止2025.11.26）

（7）商品中美國(guó)成分價(jià)值（前提是該美國(guó)成分不低于商品價(jià)值的20%）；

說明1：“美國(guó)成分”指的是產(chǎn)品價(jià)值，該價(jià)值可歸因于在美國(guó)完全獲得、生產(chǎn)或?qū)嵸|(zhì)性改造的組件。（包括在美國(guó)設(shè)計(jì)的產(chǎn)品、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、使用美國(guó)零部件或原材料生產(chǎn)的商品、開發(fā)的軟件等）

關(guān)于美國(guó)成分≥20%單獨(dú)申報(bào)要求：

二、依據(jù)美國(guó)HTS編碼，本次“對(duì)等關(guān)稅”加征豁免商品如下表所示：

說明1：關(guān)稅階梯式疊加機(jī)制

目前美國(guó)對(duì)華商品的最新關(guān)稅規(guī)則是階梯式疊加，所有關(guān)稅都是直接相加，而非簡(jiǎn)單替換，但具體稅率可能因商品細(xì)分、豁免條款或談判結(jié)果調(diào)整。

說明2：“301關(guān)稅”政策指美國(guó)《1974年貿(mào)易法》第301條（Section 301），授權(quán)美國(guó)貿(mào)易代表（USTR）對(duì)“不公平貿(mào)易行為”進(jìn)行調(diào)查并采取報(bào)復(fù)性措施，包括加征關(guān)稅。2018年起，特朗普政府以“中國(guó)強(qiáng)制技術(shù)轉(zhuǎn)讓、知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)”為由，對(duì)中國(guó)商品分四批加征額外關(guān)稅（清單A-D），稅率大多在7.5%-25%。拜登政府基本延續(xù)該政策，部分商品（如太陽(yáng)能組件、醫(yī)療用品）獲豁免，但大部分仍有效。

說明3：301關(guān)稅vs.普通關(guān)稅

說明4：如何判斷商品是否受301關(guān)稅影響？

①查詢商品HTS編碼，進(jìn)行稅率核對(duì)；或

②核對(duì)USTR公布的加稅清單，在清單內(nèi)時(shí)需疊加301關(guān)稅；

以HTS編碼6204.69.45 (含有70%或以上重量的絲綢或絲綢廢料)為例，該商品在適用目前的關(guān)稅疊加機(jī)制后面臨的綜合稅率為：

三、參考文獻(xiàn)

[1] Imposing Duties To Address the Synthetic Opioid Supply Chain in the People's Republic of China

https://www.federalregister.gov/documents/2025/02/07/2025-02408/imposing-duties-to-address-the-synthetic-opioid-supply-chain-in-the-peoples-republic-of-china

[2]稅委會(huì)公告2025年第1號(hào)（國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的部分進(jìn)口商品加征關(guān)稅的公告）

[3] Further Amendment to Duties Addressing the Synthetic Opioid Supply Chain in the People's Republic of China

https://www.federalregister.gov/documents/2025/03/07/2025-03775/further-amendment-to-duties-addressing-the-synthetic-opioid-supply-chain-in-the-peoples-republic-of

[4] 稅委會(huì)公告2025年第2號(hào)（關(guān)于對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的部分進(jìn)口商品加征關(guān)稅的公告）

[5] Regulating Imports With a Reciprocal Tariff To Rectify Trade Practices That Contribute to Large and Persistent Annual United States Goods Trade Deficits

https://www.federalregister.gov/documents/2025/04/07/2025-06063/regulating-imports-with-a-reciprocal-tariff-to-rectify-trade-practices-that-contribute-to-large-and

[6] 國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)公告2025年第4號(hào)（關(guān)于對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的進(jìn)口商品加征關(guān)稅的公告）

[7] Amendment to Reciprocal Tariffs and Updated Duties as Applied to Low-Value Imports From the People's Republic of China

https://www.federalregister.gov/documents/2025/04/14/2025-06378/amendment-to-reciprocal-tariffs-and-updated-duties-as-applied-to-low-value-imports-from-the-peoples

[8] 國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)公告2025年第5號(hào)（關(guān)于調(diào)整對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的進(jìn)口商品加征關(guān)稅措施的公告）

[9] MODIFYING RECIPROCAL TARIFF RATES TO REFLECT TRADING PARTNER RETALIATION AND ALIGNMENT

https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/04/modifying-reciprocal-tariff-rates-to-reflect-trading-partner-retaliation-and-alignment/

[10]國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)公告2025年第6號(hào)（國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于調(diào)整對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的進(jìn)口商品加征關(guān)稅措施的公告）

[11] 國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)公布公告停止實(shí)施對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的部分進(jìn)口商品加征關(guān)稅措施。

[12]國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)公布公告調(diào)整對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的進(jìn)口商品加征關(guān)稅措施。

[13]《伯曼修正案》（Berman Amendment）：禁止政府限制信息自由傳播，因此書籍、影視作品等通常不受制裁影響。

[14] 美國(guó)232條款是指美國(guó)1962年《貿(mào)易擴(kuò)展法》中的第232條款，收錄在美國(guó)法典第19卷1862節(jié)（19 U.S.C.§1862）。

[15] Adjusting Imports of Automobiles and Automobile Parts Into the United States

https://www.federalregister.gov/documents/2025/04/03/2025-05930/adjusting-imports-of-automobiles-and-automobile-parts-into-the-united-states

[16] Procedures Outlined for U.S. Producers to Request Additional Tariff Application

The Department of Commerce Announces New Auto Parts Tariff Inclusions Process

https://www.bis.gov/press-release/department-commerce-launches-section-232-steel-aluminum-inclusions-process

[17] ADIUSTING IMPORTS OF ALUMINUM ANDSTEEL INTO THE UNITED STATES

https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/06/adjusting-imports-of-aluminum-and-steel-into-the-united-states/

[18] The Department of Commerce Announces New Auto Parts Tariff Inclusions Process

https://www.trade.gov/press-release/department-commerce-announces-new-auto-parts-tariff-inclusions-process

[19] ADIUSTING IMPORTS OF COPPERINTO THE UNITED STATES

https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/adjusting-imports-of-copper-into-the-united-states/

[20] Adoption and Procedures of the Section 232 Steel and Aluminum Tariff Inclusions Process

https://www.federalregister.gov/documents/2025/08/19/2025-15819/adoption-and-procedures-of-the-section-232-steel-and-aluminum-tariff-inclusions-process

[21] Imposing Duties To Address the Flow of Illicit Drugs Across Our Northern Border

https://www.federalregister.gov/documents/2025/02/07/2025-02406/imposing-duties-to-address-the-flow-of-illicit-drugs-across-our-northern-border

[22] Amendment to Duties To Address the Flow of Illicit Drugs Across Our Northern Border

https://www.federalregister.gov/documents/2025/03/11/2025-03990/amendment-to-duties-to-address-the-flow-of-illicit-drugs-across-our-northern-border

[23] AMENDMENT TO DUTIES TO ADDRESSTHE FLOW OF ILLICIT DRUGSACROSS OUR NORTHERN BORDER

https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/amendment-to-duties-to-address-the-flow-of-illicit-drugs-across-our-northern-border-9350/

[24] AMENDMENT TO DUTIES TO ADDRESSTHE FLOW OF ILLICIT DRUGSACROSS OUR NORTHERN BORDER

https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/amendment-to-duties-to-address-the-flow-of-illicit-drugs-across-our-northern-border-9350/

[25] Imposing Duties To Address the Situation at Our Southern Border

https://www.federalregister.gov/documents/2025/02/07/2025-02407/imposing-duties-to-address-the-situation-at-our-southern-border

[26] ADJUSTING IMPORTS OF AUTOMOBILES AND AUTOMOBILEPARTS INTO THE UNITED STATES

https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/03/adjusting-imports-of-automobiles-and-autombile-parts-into-the-united-states/

[27] ADJUSTING IMPORTS OF ALUMINUM ANDSTEEL INTO THE UNITED STATES

https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/06/adjusting-imports-of-aluminum-and-steel-into-the-united-states/

[28] Fact Sheet: President Donald J. Trump Increases Section 232 Tariffs on Steel and Aluminum

https://www.whitehouse.gov/fact-sheets/2025/06/fact-sheet-president-donald-j-trump-increases-section-232-tariffs-on-steel-and-aluminum/

[29]https://www.whitecase.com/insight-alert/president-trump-orders-50-percent-section-232-tariff-copper-imports

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì) 陳勇吉