出口管制物項(xiàng)申報(bào)不實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)研判 —以戰(zhàn)術(shù)背心違規(guī)出口案為例

一、案情介紹

2025年2月27日，當(dāng)事人以市場(chǎng)采購(gòu)監(jiān)管方式向海關(guān)申報(bào)出口一批貨物，其中簡(jiǎn)化清單中第13項(xiàng)貨物申報(bào)品名為化纖背心，申報(bào)數(shù)量為110千克，申報(bào)FOB總價(jià)843.51美元。經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)并經(jīng)鑒定，發(fā)現(xiàn)化纖背心實(shí)際為戰(zhàn)術(shù)背心，屬于管制物項(xiàng)，出口需軍品出口許可證。經(jīng)計(jì)核，上述涉案貨物的價(jià)值共計(jì)人民幣3452.18元。

案件查處期間，當(dāng)事人積極配合海關(guān)開(kāi)展調(diào)查工作，主動(dòng)交納擔(dān)保，明確表達(dá)認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰的態(tài)度，且辦理了刪單退關(guān)手續(xù)，有效消除了違法行為造成的危害后果。綜合考量上述情節(jié)，海關(guān)最終對(duì)當(dāng)事人作出罰款人民幣10000元的行政處罰決定。

二、處罰依據(jù)

《出口管制法》

第十九條第一款出口貨物的發(fā)貨人或者代理報(bào)關(guān)企業(yè)出口管制貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)交驗(yàn)由國(guó)家出口管制管理部門(mén)頒發(fā)的許可證件，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。

第三十四條出口經(jīng)營(yíng)者有下列行為之一的，責(zé)令停止違法行為，沒(méi)收違法所得，違法經(jīng)營(yíng)額五十萬(wàn)元以上的，并處違法經(jīng)營(yíng)額五倍以上十倍以下罰款；沒(méi)有違法經(jīng)營(yíng)額或者違法經(jīng)營(yíng)額不足五十萬(wàn)元的，并處五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷相關(guān)管制物項(xiàng)出口經(jīng)營(yíng)資格：

（一）未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)；

（二）超出出口許可證件規(guī)定的許可范圍出口管制物項(xiàng)；

（三）出口禁止出口的管制物項(xiàng)。

《行政處罰法》

第三十二條第一項(xiàng)當(dāng)事人有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：（一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；......（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

三、案例評(píng)析

（一）出口物項(xiàng)管理屬性的認(rèn)定程序與鑒定權(quán)限

本案事實(shí)認(rèn)定的核心，在于對(duì)出口物項(xiàng)管理屬性的依法認(rèn)定。這不僅需要遵循法定的屬性認(rèn)定邏輯，更關(guān)鍵取決于鑒定機(jī)構(gòu)是否具備法定權(quán)限。

1.物項(xiàng)屬性的認(rèn)定邏輯。

根據(jù)《出口管制法》第十九條，若海關(guān)有證據(jù)表明出口貨物可能屬于出口管制范圍的，應(yīng)當(dāng)向出口貨物發(fā)貨人提出質(zhì)疑；海關(guān)可以向國(guó)家出口管制管理部門(mén)提出組織鑒別，并根據(jù)國(guó)家出口管制管理部門(mén)作出的鑒別結(jié)論依法處置。在鑒別或者質(zhì)疑期間，海關(guān)對(duì)出口貨物不予放行。該條款確立了“質(zhì)疑——鑒別——處置”的物項(xiàng)屬性認(rèn)定流程，確保認(rèn)定過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)性與合法性。就本案而言，海關(guān)懷疑出口貨物可能屬于軍品，先向當(dāng)事人提出質(zhì)疑，隨后可以向國(guó)家軍品出口管制管理部門(mén)提交《軍品出口鑒定聯(lián)系函》，由其對(duì)涉案貨物是否屬于軍品作出鑒定，海關(guān)根據(jù)該“鑒定結(jié)論”對(duì)涉案貨物依法作出處置。

2.鑒定機(jī)構(gòu)的法定權(quán)限。

軍品作為特殊管制物項(xiàng)，其鑒定權(quán)限具有排他性。根據(jù)《出口管制法》和《軍品出口管理?xiàng)l例》之規(guī)定，國(guó)家軍品出口主管部門(mén)在國(guó)務(wù)院、中央軍事委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國(guó)的軍品出口工作，對(duì)全國(guó)的軍品出口實(shí)施監(jiān)督管 。其中，有權(quán)對(duì)涉案貨物是否屬于軍品進(jìn)行鑒定的機(jī)構(gòu)是中央軍委裝備發(fā)展部裝備技術(shù)合作局，其余任何單位或機(jī)構(gòu)作出的鑒定意見(jiàn)均無(wú)效。本案中，海關(guān)對(duì)戰(zhàn)術(shù)背心的軍品屬性認(rèn)定，必須以該機(jī)構(gòu)出具的“鑒定結(jié)論”為依據(jù)，鑒定機(jī)構(gòu)的合法性與“鑒定結(jié)論”的有效性，是案件事實(shí)認(rèn)定的關(guān)鍵前提。若鑒定機(jī)構(gòu)不不具有軍品鑒定資質(zhì)，其作出的“鑒定結(jié)論”是否有效值得商榷，進(jìn)一步影響本案當(dāng)事人是否實(shí)施了“未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)”的行為定性。

（二）未如實(shí)申報(bào)的法律后果：法律適用競(jìng)合與處罰裁量

1.法律適用競(jìng)合的處理。

就本案而言，海關(guān)認(rèn)為當(dāng)事人出口申報(bào)時(shí)，將戰(zhàn)術(shù)背心申報(bào)為化纖背心，屬于品名申報(bào)不實(shí)，該行為同時(shí)符合《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條“進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)”以及《出口管制法》第三十四條“出口經(jīng)營(yíng)者有下列行為之一的......（一）未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)....”的規(guī)定，在法律適用上存在競(jìng)合關(guān)系。而實(shí)踐中，辦案機(jī)關(guān)通常優(yōu)先適用《出口管制法》第三十四條，原因在于：相較于一般的申報(bào)不實(shí)行為，擅自出口管制物項(xiàng)的行為不僅違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，更觸及國(guó)家安全與利益層面的出口管制秩序，《出口管制法》作為專門(mén)規(guī)制出口管制行為的法律，更能體現(xiàn)對(duì)此類行為的嚴(yán)厲規(guī)制導(dǎo)向。

2.處罰裁量的考量因素。

就本案而言，辦案機(jī)關(guān)認(rèn)定當(dāng)事人的行為已構(gòu)成《出口管制法》第三十四條規(guī)定的“未經(jīng)許可擅自出口管制物項(xiàng)”，對(duì)應(yīng)違法結(jié)果是“責(zé)令停止違法行為，沒(méi)收違法所得，違法經(jīng)營(yíng)額五十萬(wàn)元以上的，并處違法經(jīng)營(yíng)額五倍以上十倍以下罰款；沒(méi)有違法經(jīng)營(yíng)額或者違法經(jīng)營(yíng)額不足五十萬(wàn)元的，并處五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷相關(guān)管制物項(xiàng)出口經(jīng)營(yíng)資格。”同時(shí)，辦案機(jī)關(guān)在對(duì)當(dāng)事人作出處罰決定之前，需綜合考量當(dāng)事人的主觀過(guò)錯(cuò)程度、違法情節(jié)、糾錯(cuò)行為等因素。本案中，鑒于當(dāng)事人存在配合海關(guān)查處違法行為，主動(dòng)交納擔(dān)保且認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，并辦理刪單退關(guān)手續(xù)主動(dòng)消除違法行為危害后果，海關(guān)認(rèn)定上述情形符合《行政處罰法》第三十二條“主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰。”

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì) 盧攀