出口管制物項申報不實法律風(fēng)險研判 —以戰(zhàn)術(shù)背心違規(guī)出口案為例

一、案情介紹

2025年2月27日，當(dāng)事人以市場采購監(jiān)管方式向海關(guān)申報出口一批貨物，其中簡化清單中第13項貨物申報品名為化纖背心，申報數(shù)量為110千克，申報FOB總價843.51美元。經(jīng)海關(guān)查驗并經(jīng)鑒定，發(fā)現(xiàn)化纖背心實際為戰(zhàn)術(shù)背心，屬于管制物項，出口需軍品出口許可證。經(jīng)計核，上述涉案貨物的價值共計人民幣3452.18元。

案件查處期間，當(dāng)事人積極配合海關(guān)開展調(diào)查工作，主動交納擔(dān)保，明確表達(dá)認(rèn)錯認(rèn)罰的態(tài)度，且辦理了刪單退關(guān)手續(xù)，有效消除了違法行為造成的危害后果。綜合考量上述情節(jié)，海關(guān)最終對當(dāng)事人作出罰款人民幣10000元的行政處罰決定。

二、處罰依據(jù)

《出口管制法》

第十九條第一款出口貨物的發(fā)貨人或者代理報關(guān)企業(yè)出口管制貨物時，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)交驗由國家出口管制管理部門頒發(fā)的許可證件，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)。

第三十四條出口經(jīng)營者有下列行為之一的，責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，違法經(jīng)營額五十萬元以上的，并處違法經(jīng)營額五倍以上十倍以下罰款；沒有違法經(jīng)營額或者違法經(jīng)營額不足五十萬元的，并處五十萬元以上五百萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷相關(guān)管制物項出口經(jīng)營資格：

（一）未經(jīng)許可擅自出口管制物項；

（二）超出出口許可證件規(guī)定的許可范圍出口管制物項；

（三）出口禁止出口的管制物項。

《行政處罰法》

第三十二條第一項當(dāng)事人有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；......（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

三、案例評析

（一）出口物項管理屬性的認(rèn)定程序與鑒定權(quán)限

本案事實認(rèn)定的核心，在于對出口物項管理屬性的依法認(rèn)定。這不僅需要遵循法定的屬性認(rèn)定邏輯，更關(guān)鍵取決于鑒定機構(gòu)是否具備法定權(quán)限。

1.物項屬性的認(rèn)定邏輯。

根據(jù)《出口管制法》第十九條，若海關(guān)有證據(jù)表明出口貨物可能屬于出口管制范圍的，應(yīng)當(dāng)向出口貨物發(fā)貨人提出質(zhì)疑；海關(guān)可以向國家出口管制管理部門提出組織鑒別，并根據(jù)國家出口管制管理部門作出的鑒別結(jié)論依法處置。在鑒別或者質(zhì)疑期間，海關(guān)對出口貨物不予放行。該條款確立了“質(zhì)疑——鑒別——處置”的物項屬性認(rèn)定流程，確保認(rèn)定過程的嚴(yán)謹(jǐn)性與合法性。就本案而言，海關(guān)懷疑出口貨物可能屬于軍品，先向當(dāng)事人提出質(zhì)疑，隨后可以向國家軍品出口管制管理部門提交《軍品出口鑒定聯(lián)系函》，由其對涉案貨物是否屬于軍品作出鑒定，海關(guān)根據(jù)該“鑒定結(jié)論”對涉案貨物依法作出處置。

2.鑒定機構(gòu)的法定權(quán)限。

軍品作為特殊管制物項，其鑒定權(quán)限具有排他性。根據(jù)《出口管制法》和《軍品出口管理條例》之規(guī)定，國家軍品出口主管部門在國務(wù)院、中央軍事委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國的軍品出口工作，對全國的軍品出口實施監(jiān)督管 。其中，有權(quán)對涉案貨物是否屬于軍品進(jìn)行鑒定的機構(gòu)是中央軍委裝備發(fā)展部裝備技術(shù)合作局，其余任何單位或機構(gòu)作出的鑒定意見均無效。本案中，海關(guān)對戰(zhàn)術(shù)背心的軍品屬性認(rèn)定，必須以該機構(gòu)出具的“鑒定結(jié)論”為依據(jù)，鑒定機構(gòu)的合法性與“鑒定結(jié)論”的有效性，是案件事實認(rèn)定的關(guān)鍵前提。若鑒定機構(gòu)不不具有軍品鑒定資質(zhì)，其作出的“鑒定結(jié)論”是否有效值得商榷，進(jìn)一步影響本案當(dāng)事人是否實施了“未經(jīng)許可擅自出口管制物項”的行為定性。

（二）未如實申報的法律后果：法律適用競合與處罰裁量

1.法律適用競合的處理。

就本案而言，海關(guān)認(rèn)為當(dāng)事人出口申報時，將戰(zhàn)術(shù)背心申報為化纖背心，屬于品名申報不實，該行為同時符合《海關(guān)行政處罰實施條例》第十五條“進(jìn)出口貨物的品名、稅則號列、數(shù)量、規(guī)格、價格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運地、運抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報的項目未申報或者申報不實”以及《出口管制法》第三十四條“出口經(jīng)營者有下列行為之一的......（一）未經(jīng)許可擅自出口管制物項....”的規(guī)定，在法律適用上存在競合關(guān)系。而實踐中，辦案機關(guān)通常優(yōu)先適用《出口管制法》第三十四條，原因在于：相較于一般的申報不實行為，擅自出口管制物項的行為不僅違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，更觸及國家安全與利益層面的出口管制秩序，《出口管制法》作為專門規(guī)制出口管制行為的法律，更能體現(xiàn)對此類行為的嚴(yán)厲規(guī)制導(dǎo)向。

2.處罰裁量的考量因素。

就本案而言，辦案機關(guān)認(rèn)定當(dāng)事人的行為已構(gòu)成《出口管制法》第三十四條規(guī)定的“未經(jīng)許可擅自出口管制物項”，對應(yīng)違法結(jié)果是“責(zé)令停止違法行為，沒收違法所得，違法經(jīng)營額五十萬元以上的，并處違法經(jīng)營額五倍以上十倍以下罰款；沒有違法經(jīng)營額或者違法經(jīng)營額不足五十萬元的，并處五十萬元以上五百萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷相關(guān)管制物項出口經(jīng)營資格。”同時，辦案機關(guān)在對當(dāng)事人作出處罰決定之前，需綜合考量當(dāng)事人的主觀過錯程度、違法情節(jié)、糾錯行為等因素。本案中，鑒于當(dāng)事人存在配合海關(guān)查處違法行為，主動交納擔(dān)保且認(rèn)錯認(rèn)罰，并辦理刪單退關(guān)手續(xù)主動消除違法行為危害后果，海關(guān)認(rèn)定上述情形符合《行政處罰法》第三十二條“主動消除或者減輕違法行為危害后果的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰。”

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財稅團(tuán)隊 盧攀