浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01政府補助相關審計程序執行不到位
未關注政府補助后續計量方法是否符合《企業會計準則第16 號——政府補助（2017）》規定，未測算對凈利潤的影響。
02應收賬款相關審計程序執行不到位
1、未關注公司變更應收賬款預期信用損失模型相關會計估計的影響，且部分賬齡數據不準確。
2、未審慎考慮個別單項計提壞賬準備的應收賬款未來回款預期，并評估壞賬準備計提比例的合理性。
03收入審計程序執行不到位
對收入確認未獲取充分適當審計證據，未對公司延遲確認收入進行審計調整。
04商譽審計程序執行不到位
1、商譽減值測試利用管理層聘請的專家工作，未記錄復核評估方法、假設和參數的過程，未執行敏感性分析程序以確認商譽減值測試是否充分反映參數變動風險。
2、未按照審計計劃要求與被審計單位溝通商譽減值測試假設的設定。
05個別細節測試、實質性分析程序等審計程序執行不到位
1、細節測試程序執行不到位，如部分項目抽樣步驟不完整、未記錄抽樣結論，部分項目未記錄抽樣方法等。
2、實質性分析程序執行不到位，如未對月度收入波動情況進行分析說明，未對銷售費用變動幅度超過 30%的項目分析原因。
聲明
信息來源：河南監管局/有刪減
由一墨財經公眾號梳理并發布，如需轉載請標明完整出處，謝謝！
特別聲明：以上內容(如有圖片或視頻亦包括在內)為自媒體平臺“網易號”用戶上傳并發布，本平臺僅提供信息存儲服務。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
