個人自用物品進出境二十二問（上）

前言

在海關(guān)法領(lǐng)域，“物品”指個人以運輸、攜帶等方式進出境的行李物品（包括進出境旅客隨身攜帶的和采取分離運輸方式的行李物品）、郵寄進出境的物品，以個人合理自用數(shù)量為限，超過合理、自用數(shù)量的，視為貨物。

物品進出境主要有兩方面關(guān)鍵問題：

1、屬不屬于禁止或限制進出境物品。海關(guān)總署令第43號發(fā)布的《中華人民共和國禁止進出境物品表》和《中華人民共和國限制進出境物品表》，列舉了禁止進出境和限制進出境物品的范圍。而針對活動物、瀕危動植物及其制品、文物、麻醉藥品和精神藥品、黃金及黃金飾品等特殊物品的進出境監(jiān)管要求，另有詳細規(guī)定。

2、進境物品征稅問題。我國對出境物品不征收關(guān)稅；對進境物品，實行三檔征稅制度。對進境人員旅行必需的或者規(guī)定限額、限量范圍內(nèi)的物品免征關(guān)稅；對超出免稅數(shù)額范圍但仍屬個人自用、合理數(shù)量的物品按照簡易方式合并征收關(guān)稅、增值稅、消費稅；對于超出自用、合理數(shù)量的，按照進口貨物征稅。

本文將基于上述問題展開分析，分為（上）（下）兩篇。

一、進出境人員行李物品如何申報？

進出境人員攜帶行李物品進出境，應(yīng)當如實向海關(guān)申報。通過海關(guān)實施“紅綠通道”申報模式的地點進出境時，攜帶行李物品的進出境人員按照規(guī)定應(yīng)當向海關(guān)書面申報的，以及不明海關(guān)規(guī)定或者不知如何選擇通道的，應(yīng)當選擇“紅色通道”。其他進出境人員，可以選擇“綠色通道”。

應(yīng)該向海關(guān)書面申報的情形包括以下幾種：

（一）攜帶禁止進境物品的；

（二）攜帶限制進境物品超過限額、限量要求或者應(yīng)當提交許可證件以及其他證明材料的；

（三）攜帶動植物、動植物產(chǎn)品和其他檢疫物的；

（四）攜帶血液等人體組織、病原微生物、生物制品等關(guān)系公共衛(wèi)生安全的物品的；

（五）攜帶受到檢疫傳染病污染或者存在傳播檢疫傳染病風險的物品的；

（六）攜帶超過規(guī)定數(shù)額貨幣現(xiàn)鈔的；

（七）攜帶超過規(guī)定免稅數(shù)額或者限量要求物品的；

（八）攜帶貨物、貨樣、廣告品的；

（九）以分離運輸方式運進行李物品的；

（十）攜帶其他依法需要書面申報行李物品的。

此處的書面申報，既包括紙質(zhì)的《中華人民共和國海關(guān)進出境人員行李物品申報單》，也包括電子申報數(shù)據(jù)。選擇電子數(shù)據(jù)申報的，可通過微信或支付寶“海關(guān)進出境人員指尖服務(wù)”進行線上電子申報，申報完成后，選擇“紅色通道”（“申報通道”）入境，經(jīng)海關(guān)核驗確認后，即可在線上繳稅，完成通關(guān)。

二、禁止進境和限制進境的物品主要包括哪些？

海關(guān)總署令第43號發(fā)布了《中華人民共和國禁止進出境物品表》和《中華人民共和國限制進出境物品表》，其規(guī)定：

（一）禁止進境物品包括：

1、各種武器、仿真武器、彈藥及爆炸物品；

2、偽造的貨幣及偽造的有價證券；

3、對中國政治、經(jīng)濟、文化、道德有害的印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、錄像帶、激光視盤、計算機存儲介質(zhì)及其它物品；

4、各種烈性毒藥；

5、鴉片、嗎啡、海洛英、大麻以及其它能使人成癮的麻醉品、精神藥物；

6、帶有危險性病菌、害蟲及其它有害生物的動物、植物及其產(chǎn)品；

7、有礙人畜健康的、來自疫區(qū)的以及其它能傳播疾病的食品、藥品或其它物品。

（二）限制進境物品包括：

1、無線電收發(fā)信機、通信保密機；

2、煙、酒；

3、瀕危的和珍貴的動物、植物（均含標本）及其種子和繁殖材料；

4、國家貨幣；

5、海關(guān)限制進境的其它物品。

海關(guān)總署公告2013年第46號發(fā)布了關(guān)于《中華人民共和國禁止進出境物品表》和《中華人民共和國限制進出境物品表》有關(guān)問題的解釋，明確賭博用籌碼屬于禁止進境物品；微生物、生物制品、血液及其制品、人類遺傳資源、管制刀具、衛(wèi)星電視接收設(shè)備屬于限制進境物品。

三、禁止出境、限制出境物品主要包括哪些？

依據(jù)《中華人民共和國禁止進出境物品表》和《中華人民共和國限制進出境物品表》(海關(guān)總署令第43號)：

（一）禁止出境物品包括：

1、列入禁止進境范圍的所有物品；

2、內(nèi)容涉及國家秘密的手稿、印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、錄像帶、激光視盤、計算機存儲介質(zhì)及其它物品；

3、珍貴文物及其它禁止出境的文物；

4、瀕危的和珍貴的動物、植物（均含標本）及其種子和繁殖材料。

（二）限制出境物品包括：

1、金銀等貴重金屬及其制品；

2、國家貨幣；

3、外幣及其有價證券；

4、無線電收發(fā)信機、通信保密機；

5、貴重中藥材；

6、一般文物；

7、海關(guān)限制出境的其它物品。

四、能否攜帶、郵寄寵物貓狗、新鮮水果、肉蛋奶及其制品、動物標本等動植物及其產(chǎn)品進境？

依據(jù)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、海關(guān)總署公告2021年第470號發(fā)布的2021年修訂版《中華人民共和國禁止攜帶、寄遞進境的動植物及其產(chǎn)品和其他檢疫物名錄》，活動物（犬、貓除外）、新鮮水果、肉蛋奶及其制品、動物標本等產(chǎn)品未經(jīng)國家有關(guān)行政主管部門審批許可，并具有輸出國家或地區(qū)官方機構(gòu)出具的檢疫證書，禁止通過攜帶或者郵寄的方式進境。

具有輸出國家或地區(qū)官方機構(gòu)出具的動物檢疫證書和疫苗接種證書的犬、貓等寵物，每人僅限攜帶或分離運輸一只。

五、能否攜帶、郵寄象牙、豹貓皮草、硨磲、海馬、沉香等瀕危動植物及其制品進出境？

亞洲象、非洲象、豹貓、硨磲、海馬、沉香均被列入《瀕危野生動植物種國際貿(mào)易公約》附錄I或附錄II，除持有相關(guān)允許進出口證明書以外，禁止貿(mào)易、攜帶、郵寄瀕危動植物及其制品進出境。

根據(jù)《中華人民共和國野生動物保護法》，進出口列入中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際公約禁止或者限制貿(mào)易的野生動物或者其制品名錄的野生動物或者其制品，或者出口國家重點保護野生動物或者其制品的，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院野生動物保護主管部門或者國務(wù)院批準，并取得國家瀕危物種進出口管理機構(gòu)核發(fā)的允許進出口證明書。

根據(jù)《中華人民共和國野生植物保護條例》，出口國家重點保護野生植物或者進出口中國參加的國際公約所限制進出口的野生植物的，應(yīng)當按照管理權(quán)限經(jīng)國務(wù)院林業(yè)行政主管部門批準，或者經(jīng)進出口者所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府農(nóng)業(yè)行政主管部門審核后報國務(wù)院農(nóng)業(yè)行政主管部門批準，并取得國家瀕危物種進出口管理機構(gòu)核發(fā)的允許進出口證明書或者標簽。

六、進出境旅客可以攜帶多少黃金、黃金飾品？

黃金屬于國家限制出境的物品，依據(jù)《中華人民共和國金銀管理條例》，攜帶黃金進境，數(shù)量不受限制，但是必須向入境地海關(guān)申報登記。在自用、合理數(shù)量范圍以內(nèi)的，經(jīng)海關(guān)核準后可以進境；如果超出自用、合理數(shù)量的，就視同進口貨物，須憑中國人民銀行總行的批準件向海關(guān)辦理貨物進口手續(xù)，并按照《中華人民共和國進出口稅則》歸類繳納稅款。攜帶或者復(fù)帶黃金出境，海關(guān)憑中國人民銀行出具的證明或者原入境時的申報單登記的數(shù)量查驗放行；不能提供證明的或者超過原入境時申報登記數(shù)量的，不許出境。

對于黃金飾品，依據(jù)《海關(guān)總署關(guān)于對旅客攜帶旅途自用黃金飾品進出境驗放問題的通知》，針對旅客自用及少量饋贈親友的自用合理數(shù)量范圍內(nèi)的黃金飾品：

1、對境內(nèi)居民、非居民長期旅客攜帶、佩戴出境黃金飾品重量在50克（含50克，白銀飾品據(jù)此相應(yīng)從寬掌握）以下的，海關(guān)不作為重點管理，免予驗核簽章，超出50克的，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定驗放。

2、對境外非居民短期旅客攜帶進境旅途自用黃金飾品，包括身上佩戴、旅途備換及少量饋贈親友的黃金飾品，經(jīng)審核在合理數(shù)量范圍內(nèi)的，可予放行。但攜帶黃金飾品超出50克，本人需要復(fù)帶出境的，應(yīng)報請海關(guān)驗核簽章，復(fù)帶出境時，海關(guān)憑以放行。

七、進出境旅客可以攜帶多少現(xiàn)鈔？

根據(jù)海關(guān)總署公告2025年第43號（關(guān)于進出境人員行李物品申報有關(guān)事宜的公告）：

1.人民幣：每人每次進出境攜帶的人民幣不得超出20000元。

2.外幣現(xiàn)鈔：當天多次往返、短期內(nèi)多次往返的出入境人員，攜帶外幣現(xiàn)鈔入境須向海關(guān)書面申報；其他入境人員攜帶外幣現(xiàn)鈔入境，超過等值5000美元的應(yīng)當向海關(guān)書面申報。出境人員攜出金額在等值5000美元以上至10000美元(含10000美元)的，應(yīng)向銀行申領(lǐng)《攜帶外匯出境許可證》（以下簡稱《攜帶證》）并向海關(guān)申報，海關(guān)憑《攜帶證》驗放；出境人員攜出金額在等值10000美元以上的，應(yīng)向外匯管理局申領(lǐng)《攜帶證》并向海關(guān)申報，海關(guān)憑《攜帶證》驗放。

這里的“當天多次往返的出入境人員”是指一天內(nèi)出境或入境超過一次的人員；“短期內(nèi)多次往返的出入境人員”是指15天內(nèi)出境或入境超過一次的人員。

八、能否攜帶麻醉藥品、精神藥品進出境？

《中華人民共和國禁止進出境物品表》和《中華人民共和國限制進出境物品表》（海關(guān)總署第43號令）規(guī)定，鴉片、嗎啡、海洛因、大麻以及其它能使人成癮的麻醉品、精神藥物屬于禁止進出境物品。依據(jù)《刑法》第三百五十七條 ，鴉片、海洛因、甲基苯丙胺（冰毒）、嗎啡、大麻、可卡因以及國家規(guī)定管制的其他能夠使人形成癮癖的麻醉藥品和精神藥品屬于毒品。司法實踐中，有因攜帶含可待因成分某牌止咳水入境未申報被判決構(gòu)成走私毒品罪的案例。

但特殊情況下，旅客也可攜帶麻醉藥品和精神藥品進出境。《麻醉藥品和精神藥品管理條例》第四十四條規(guī)定：“因治療疾病需要，個人憑醫(yī)療機構(gòu)出具的醫(yī)療診斷書、本人身份證明，可以攜帶單張?zhí)幏阶畲笥昧恳詢?nèi)的麻醉藥品和第一類精神藥品；攜帶麻醉藥品和第一類精神藥品出入境的，由海關(guān)根據(jù)自用、合理的原則放行。”相關(guān)藥品名錄參見國家藥監(jiān)局、公安部、國家衛(wèi)生健康委公告2025年第55號（關(guān)于發(fā)布藥用類麻醉藥品和精神藥品目錄的公告）。一般情況下，麻醉藥品、第一類精神藥品注射劑處方一次用量，其他制劑型處方3日內(nèi)用量，控緩釋劑不超過七日用量；第二類精神藥品處方7日內(nèi)用量為自用、合理范圍。

另需注意，有些藥品如感冒藥、止咳藥，可能含有麻黃素類等列入第一類易制毒化學品名錄的物質(zhì)，攜帶此類藥品進出境，應(yīng)當以自用且數(shù)量合理為限，并接受海關(guān)監(jiān)管。

九、如何攜帶、郵寄文物出境？

1、禁止出境文物

根據(jù)《中華人民共和國文物保護法》的相關(guān)規(guī)定，國有文物、非國有文物中的珍貴文物（分為一級、二級、三級文物）和國家禁止出境的其他文物，不得出境；依照本法規(guī)定出境展覽，或者因特殊需要經(jīng)國務(wù)院批準出境的除外。

而根據(jù)《文物出境審核標準》，凡在1949年以前（含1949年）生產(chǎn)、制作的具有一定歷史、藝術(shù)、科學價值的文物，原則上禁止出境。其中，1911年以前（含1911年）生產(chǎn)、制作的文物一律禁止出境。少數(shù)民族文物以1966年為主要標準線。凡在1966年以前（含1966年）生產(chǎn)、制作的有代表性的少數(shù)民族文物禁止出境。未列入此標準范圍之內(nèi)的文物，如經(jīng)文物進出境審核機構(gòu)審核，確有重大歷史、藝術(shù)、科學價值的，應(yīng)禁止出境。

2、如何申請文物出境

文物出境，應(yīng)當經(jīng)國務(wù)院文物行政部門指定的文物進出境審核機構(gòu)（國家文物進出境審核管理處）審核。經(jīng)審核允許出境的文物，由國務(wù)院文物行政部門頒發(fā)文物出境許可證，從國務(wù)院文物行政部門指定的口岸出境。任何單位或者個人運送、郵寄、攜帶文物出境，應(yīng)當向海關(guān)申報；海關(guān)憑文物出境許可證放行。

十、進境個人自用物品的免稅限額是多少？

（一）行李物品

1.對進境居民旅客攜帶在境外獲取總值五千元人民幣以內(nèi)的行李物品，進境非居民旅客攜帶擬留在境內(nèi)的總值兩千元人民幣以內(nèi)的行李物品，海關(guān)予以免稅放行。對進境居民旅客以分離運輸方式運進的行李物品，連同其進境時海關(guān)已驗放的行李物品合并計算總值。對經(jīng)常出入境人員、不滿十八周歲的未成年人，海關(guān)僅免稅放行其旅途必需物品。對進境運輸工具工作人員，海關(guān)僅免稅放行其服務(wù)期間必需物品。

分離運輸行李物品，是指進出境人員以分離托運方式運進或者運出的本人行李物品，與進出境人員隨身攜帶行李物品統(tǒng)稱為“行李物品”，合并計算上述免稅限額。

經(jīng)常出入境人員，是指十五日以內(nèi)進境超過一次的人員。

2.在設(shè)有進境免稅店的口岸，允許進境居民旅客在口岸進境免稅店增加一定數(shù)量的免稅購物額，連同其在境外獲取的個人合理自用行李物品總計不超過8000元人民幣的，海關(guān)予以免稅放行。

3.對自香港、澳門進境，年滿18周歲的居民旅客，攜帶在境外獲取的個人合理自用行李物品，總值在12000元人民幣以內(nèi)（含12000元）的，海關(guān)予以免稅放行；同時，在設(shè)有進境免稅店的口岸，允許上述旅客在口岸進境免稅店購買一定數(shù)量的免稅商品，連同在境外獲取的個人合理自用行李物品總值在15000元人民幣以內(nèi)（含15000元）的，海關(guān)予以免稅放行。

（二）郵遞物品

個人郵寄進境物品，應(yīng)征進口稅稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關(guān)免予征稅。

十一、進境旅客攜帶煙草制品、酒精飲料，限量多少可以免稅？

進境人員攜帶煙草制品、酒精飲料的，除需符合前述限額規(guī)定外，還需符合以下《進境行李物品免稅限量表》規(guī)定的免稅限量標準：

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財稅團隊 朱蕾律師