報稅數(shù)值不對，亞馬遜賣家踩雷

2025年下半年以來，亞馬遜賣家的稅務申報成為行業(yè)最焦灼的話題。增值稅政策落地不明，企業(yè)所得稅申報遇阻，近期有廣東賣家因所得稅低申報收到稅務異常短信。一邊是稅務機關收緊的征管，一邊是跨境電商行業(yè)特有的經(jīng)營模式與傳統(tǒng)稅務政策的適配矛盾，在2026年5 月底企業(yè)所得稅匯算清繳的大限前，整個行業(yè)正經(jīng)歷著合規(guī)陣痛。

低申報行不通，稅務新方案要來？

“聽說最近有廣東賣家去當?shù)囟悇站稚陥髸r傳來好消息，賣家三四季度按照推送數(shù)據(jù)填寫無票免稅收入，增值稅全免，所得稅按照4%利潤去核定，再按5%去交稅，這是大家樂于看到的，但不知道是不是最終的新政策。”亞馬遜賣家王東亮告訴億恩網(wǎng)。

目前確實有廣東賣家可以暫時這樣申報，東莞賣家李鵬介紹：“當前已經(jīng)按照銷售額5%去申報利潤，再按照利潤5%去交稅，核算下來就是銷售額的0.25%，增值稅沒有申報，稅局雖然沒有明確說這么申報是否可行。”

另一位深圳的賣家也稱，目前所得稅按5%進行繳納，增值稅先觀望一下，還沒有出現(xiàn)異常。

“當前所得稅按照4%核定利潤，并不是沒有基礎的。根據(jù)跨境電子商務綜合試驗區(qū)內(nèi)的相關政策，企業(yè)所得稅按4%的比例核定征收。這意味著，符合條件的賣家以銷售額5%乘以4%計算應納稅所得額，再疊加小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，實際所得稅稅負僅為銷售額的0.2%。”王東亮一直緊盯稅務政策。他認為增值稅免征，所得稅按4%核定利潤的征收方式是比較合理的。不過這一政策是否落地，目前還是個未知數(shù)，已經(jīng)按5%申報的李鵬也不能肯定當前的申報是否過關。

而低于4%核定利潤進行申報則會帶來麻煩。廣東一位賣家按2%的利潤率申報企業(yè)所得稅，直接收到了稅務異常短信。針對這件事，王東亮認為這很正常，申報做得太低了。而申報不合規(guī)，被約談或者收到提示已成普遍現(xiàn)象。

根據(jù)一位賣家介紹，稅局的工作人員盯著企業(yè)所得稅的申報利潤率，明確說跨境企業(yè)不能低于4%，讓我回去重新申報。” 該賣家此前因考慮到平臺傭金、廣告費、倉儲費等成本高企，低4%核定利潤申報，直接觸發(fā)了稅務預警。

目前深圳、東莞等地的多數(shù)亞馬遜賣家，已按5%利潤率申報企業(yè)所得稅，略超4%的底線要求。“稅務機關現(xiàn)在是讓賣家自主申報，但設置了4%的利潤率下限，報5%、6%都認可，核心是保證所得稅的征收基數(shù)。” 張鵬解釋道。

票據(jù)缺失難題顯現(xiàn)

“雖然不知道后續(xù)情況，但是當前的方式已經(jīng)很好了，如果按傳統(tǒng)的稅務政策核算，我們的企業(yè)所得稅能高到離譜。”談及跨境電商行業(yè)的稅務痛點，王東亮直言，成本票缺失是所有亞馬遜賣家的共同難題。

他繼續(xù)解釋：“假如一位亞馬遜賣家每年的平臺傭金、廣告費、倉儲配送費占銷售額的35%以上，但這些成本中，僅有廣告費能取得形式發(fā)票被稅務機關認可，其余的傭金、倉儲費等，均只有亞馬遜后臺可以看到，無法作為合法的成本扣除憑證。按權責發(fā)生制核算，我們的實際利潤可能只有3%-5%，但如果沒有成本票，所有銷售額都會被認定為利潤，企業(yè)所得稅直接按25%征收，這對行業(yè)來說是滅頂之災。”

這也是跨境電商行業(yè)與傳統(tǒng)行業(yè)的核心稅務差異。亞馬遜賣家平臺傭金，廣告費均屬于核心經(jīng)營成本，遠高于傳統(tǒng)行業(yè)的扣除比例。

“稅務機關的老政策，根本適配不了跨境電商的新商業(yè)模式！”一位業(yè)內(nèi)人士感嘆。

更讓賣家焦慮的是，稅務機關雖認可平臺推送的銷售數(shù)據(jù)，卻未明確解除報關單的限制，即未報關的出口貨物，是否能真正享受增值稅免稅和所得稅核定征收的政策還未可知。

“我們的貨物確實是出口到海外的，亞馬遜的銷售數(shù)據(jù)、回款流水都能證明，稅務機關應該認可平臺背書的真實性，而不是單純以報關單作為依據(jù)。”王東亮認為，跨境電商的線上交易模式，決定了其稅務征管應適配平臺數(shù)據(jù)化的特點，而非拘泥于傳統(tǒng)的報關憑證要求。

多店鋪運營成稅務雷區(qū)

如果說成本票缺失是行業(yè)的共性難題，那么多店鋪運營就是賣家們的專屬雷區(qū)。為了規(guī)避平臺的關聯(lián)風險，多數(shù)亞馬遜大賣家都會采用“一個店鋪一個主體”的運營模式，甚至將不同的主體注冊在不同的城市。但在稅務征管的視角下，這種模式很容易被認定為 “拆分收入、規(guī)避稅收”。

“稅務機關明確表示，若是一致行動人的多主體運營，收入需要合并核算。”王東亮透露，這意味著如果一個賣家控制多個店鋪主體，當合并后的銷售額達到7500萬，應納稅所得額超過300萬時，所有主體都將失去小型微利企業(yè)的優(yōu)惠，需按25% 繳稅。

“現(xiàn)在很多賣家都是拆分著申報，稅務機關暫時沒有深究，但這只是階段性的狀態(tài)，未來一旦開始核查關聯(lián)關系，大量賣家可能面臨補稅風險。”

而這種核查的難度，在于稅務機關與亞馬遜平臺的信息互通邊界。目前，稅務機關已能從亞馬遜平臺獲取賣家的銷售數(shù)據(jù)，但對于店鋪之間的關聯(lián)關系，亞馬遜并未向稅務機關開放數(shù)據(jù)。

除了多店鋪運營，實際申報中還出現(xiàn)了混用店鋪、登記店鋪、盜用店鋪等特殊問題，讓稅務征管的難度進一步加大。

政策適配與行業(yè)合規(guī)需雙向奔赴

“其實只要能把增值稅列為不征稅收入，按4%的利潤率核定企業(yè)所得稅，我們大部分賣家都愿意依法納稅。” 這是眾多亞馬遜賣家的心聲。在經(jīng)歷了初期的焦慮與迷茫后，亞馬遜賣家對稅務合規(guī)的接受度已大幅提升，核心訴求不再是“避稅”，而是希望政策能適配跨境電商的行業(yè)特點，實現(xiàn)合理征稅、合規(guī)經(jīng)營。

在5月底的匯算清繳大限前，政策的進一步明確與行業(yè)的主動適配，正成為推動跨境電商稅務規(guī)范化的核心動力。

目前，業(yè)內(nèi)賣家認為當前廣東部分賣家可以按5%進行所得稅申報，是廣東部分稅務機關可能出臺柔性的征管政策的信號，這是稅務機關對跨境電商行業(yè)的包容與認可。

跨境電商作為外貿(mào)新業(yè)態(tài)，近十年帶動了數(shù)百萬就業(yè)，成為中國外貿(mào)增長的核心動力，稅務機關不可能用傳統(tǒng)的征管政策扼殺行業(yè)的發(fā)展。

“不能因為一項稅收政策，去破壞一個行業(yè)的生態(tài)。”王東亮認為，跨境電商的發(fā)展模式?jīng)Q定了其稅務征管必須創(chuàng)新，平臺數(shù)據(jù)化的征管方式，遠比傳統(tǒng)的以票控稅更適配行業(yè)特點。

而從行業(yè)自身的角度，主動走向合規(guī)，也是亞馬遜賣家的必然選擇，稅務合規(guī)不是成本的增加，而是企業(yè)長遠發(fā)展的底氣。