日本稅收門(mén)檻將提高至178萬(wàn)日元 減稅幾何？

中文導(dǎo)報(bào)訊針對(duì)是否征收所得稅的“年收入門(mén)檻”，日本自民黨與國(guó)民民主黨兩黨已基本確定方針，同意將該稅收門(mén)檻提高至178萬(wàn)日元。預(yù)計(jì)在2026年，人均可減稅約3萬(wàn)～6萬(wàn)日元。減稅幅度將連續(xù)兩年擴(kuò)大，但提高控除額的機(jī)制較為復(fù)雜，同時(shí)需要繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的“130萬(wàn)日元門(mén)檻”依然存在，而控除額將從現(xiàn)行的160萬(wàn)日元提高18萬(wàn)日元。該措施將自2026年起適用于年收入665萬(wàn)日元以下的人群，覆蓋約占八成的納稅人。為確保強(qiáng)化防衛(wèi)能力的財(cái)源，政府計(jì)劃自2027年1月起啟動(dòng)所得稅增稅。

11月12日，高市首相在首相官邸接見(jiàn)了國(guó)民民主黨，就制定經(jīng)濟(jì)對(duì)策事宜接受了其提交的建議。來(lái)源：首相官邸網(wǎng)頁(yè)

所謂“178萬(wàn)日元之墻”，是指將所得稅免稅的年收入標(biāo)準(zhǔn)提高至178萬(wàn)日元的政策，主要由國(guó)民民主黨提出。該政策基于這樣一種觀點(diǎn)：1995年設(shè)定的“103萬(wàn)日元之墻”，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最低工資的上漲幅度（約1.73倍）進(jìn)行重新調(diào)整。如果這一上調(diào)得以實(shí)現(xiàn)，將有更多人無(wú)需顧慮年收入而工作，有望緩解“因擔(dān)心納稅而減少工作時(shí)間”的問(wèn)題，并促進(jìn)女性參與社會(huì)活動(dòng)。

1. 提出背景

國(guó)民民主黨為解決勞動(dòng)力短缺、阻礙女性參與社會(huì)、家庭負(fù)擔(dān)加重等問(wèn)題而提出了這一方案。在去年的的眾議院選舉中，國(guó)民民主黨呼吁將所得稅的免稅額從現(xiàn)行的103萬(wàn)元提高至178萬(wàn)元，結(jié)果其席位從公示前的數(shù)量增長(zhǎng)了四倍。接下來(lái)，黨內(nèi)將要求執(zhí)政黨在年末的稅制改革中實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。

對(duì)于正式雇用人員來(lái)說(shuō)，基礎(chǔ)控除或者薪資取得控除的增加會(huì)帶來(lái)減稅效果。具體來(lái)說(shuō)，工資扣除的源泉所得稅將減少，住民稅也將減少。

2. 金額依據(jù)

該數(shù)額反映了1995年設(shè)定“103萬(wàn)日元之墻”時(shí)的最低工資，與當(dāng)前最低工資之間約1.73倍的漲幅差異。

3. 自2025年起的改革

2024年12月20日，自民黨與公明黨在稅制改革大綱中明確提出，將“產(chǎn)生所得稅的年收入門(mén)檻”從103萬(wàn)日元提高至123萬(wàn)日元，計(jì)劃自2025年起實(shí)施。此外，2025年3月4日，一項(xiàng)將該門(mén)檻最高提高至160萬(wàn)日元的預(yù)算案已在眾議院通過(guò)，確定自2025年起進(jìn)行相關(guān)調(diào)整。

如果“178萬(wàn)日元之墻”得以實(shí)現(xiàn)，將對(duì)勞動(dòng)者和企業(yè)雙方都產(chǎn)生影響。

1. 對(duì)勞動(dòng)者的影響

減少因納稅而限制工作的情況：更多人可以不必過(guò)度在意年收入而工作，無(wú)需再進(jìn)行就勞時(shí)間調(diào)整。

實(shí)際到手收入增加：隨著基礎(chǔ)控除的提高，有望帶來(lái)減稅效果。對(duì)于日本國(guó)民來(lái)說(shuō)，年收入逐步增加時(shí)，第一個(gè)會(huì)遇到的問(wèn)題就是“103萬(wàn)日元之壁”，這一數(shù)額是由一年間48萬(wàn)日元的基礎(chǔ)控除和55萬(wàn)日元的工資所得控除合計(jì)而成，超出這個(gè)范圍的收入就需要繳納所得稅。如果應(yīng)納稅所得低于195萬(wàn)日元，所得稅稅率為5%。不發(fā)生所得稅的年收入線為103萬(wàn)日元， 如果年收入在103萬(wàn)日元以下，基本控除和就業(yè)收控除將為零，不會(huì)產(chǎn)生所得稅。

根據(jù)國(guó)民民主黨的估算，如果將免稅的收入額度提高到178萬(wàn)日元，預(yù)計(jì)大致的減稅額為：年收入200萬(wàn)日元以下約2.7萬(wàn)日元，400萬(wàn)日元約2.8萬(wàn)日元，600萬(wàn)日元約5.6萬(wàn)日元，800萬(wàn)日元約3.8萬(wàn)日元。稅制調(diào)查會(huì)會(huì)長(zhǎng)古川元久表示，這將使“約八成納稅人”增加實(shí)際的到手收入。

學(xué)生兼職人員：父母的撫養(yǎng)扣除有可能恢復(fù)，到手收入增加。

關(guān)于稅收之墻與社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳資料。來(lái)源：日本厚生勞動(dòng)省網(wǎng)頁(yè)

2. 對(duì)企業(yè)的影響

人力成本測(cè)算：可能需要調(diào)整工資計(jì)算系統(tǒng)及就職規(guī)章制度。

勞動(dòng)力保障：因“少工作以避稅”的情況減少，企業(yè)更容易確保勞動(dòng)力。

與社會(huì)保險(xiǎn)的關(guān)系

“178萬(wàn)日元之墻”屬于所得稅制度范疇，與社會(huì)保險(xiǎn)中的“106萬(wàn)日元之墻”“130萬(wàn)日元之墻”是不同的制度。

社會(huì)保險(xiǎn)的門(mén)檻：年收入超過(guò)130萬(wàn)日元后，需要加入社會(huì)保險(xiǎn)，可能導(dǎo)致實(shí)際到手收入減少?！?30萬(wàn)日元之壁”主要是指公司職工的撫養(yǎng)家屬的年收，一旦年收入達(dá)到130萬(wàn)日元以上，就不再是父母或配偶等社會(huì)保險(xiǎn)（健康保險(xiǎn)等）中的被扶養(yǎng)人，需要自己費(fèi)繳納年金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用。同時(shí)，年收入達(dá)到130萬(wàn)日元時(shí)，還需要繳納所得稅和居民稅。

就是說(shuō)：兼職或打工收入之線為130萬(wàn)日元，如果超過(guò)這線，稅收和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的負(fù)擔(dān)就會(huì)增加。 比如說(shuō)，一位男職工的妻子的打工工資收入超過(guò)130萬(wàn)日元，則不能加入丈夫的社會(huì)保險(xiǎn)，需要自己繳納健康保險(xiǎn)、年金等保險(xiǎn)費(fèi)。

到手收入倒掛問(wèn)題：即便所得稅的課稅標(biāo)準(zhǔn)提高，如果社會(huì)保險(xiǎn)的適用標(biāo)準(zhǔn)不變，由于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的存在，到手收入出現(xiàn)“反而減少”的問(wèn)題仍然可能存在。

3.對(duì)國(guó)家稅收的影響

如果按照國(guó)民民主黨要求，將所得稅的基礎(chǔ)控除額和工資所得控除額從現(xiàn)行103萬(wàn)元提高到178萬(wàn)元，并對(duì)居民稅也采取類(lèi)似措施，政府估算稅收減少額將達(dá)到7萬(wàn)億到8萬(wàn)億日元。

地方政府有聲音表示，減收可能導(dǎo)致財(cái)政惡化及公共服務(wù)受影響。若所得稅和個(gè)人居民稅的基礎(chǔ)控除額提高75萬(wàn)元，地方政府的收入將減少超過(guò)5萬(wàn)億日元，實(shí)際影響可能是國(guó)家的兩倍。

4.對(duì)象

政府的方針是將其反映到2026年度稅制改革大綱中。這里所說(shuō)的“178萬(wàn)日元”僅適用于低收入人群。比如說(shuō)：現(xiàn)在的160萬(wàn)元門(mén)檻，對(duì)于年收入在200萬(wàn)日元以下的工資收入者，基礎(chǔ)控除最高將擴(kuò)大至95萬(wàn)日元，與65萬(wàn)日元的工資所得控除合計(jì)，年收入在160萬(wàn)日元以內(nèi)的部分將不征收所得稅。此外，年收入超過(guò)200萬(wàn)日元的人，也將在僅限于2025年和2026年這兩年內(nèi)適用基礎(chǔ)控除的追加措施，從2027年起，基礎(chǔ)控除將統(tǒng)一為58萬(wàn)日元。

關(guān)于這道“178萬(wàn)日元的門(mén)檻”，新措施將自2026年起適用于年收入665萬(wàn)日元以下的人群。