稅收改革紅利加速釋放

今年以來(lái)，稅收領(lǐng)域改革步履鏗鏘：互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定落地實(shí)施，推動(dòng)線上線下公平競(jìng)爭(zhēng)；離境退稅服務(wù)優(yōu)化升級(jí)，助力境外旅客“買買買”；水資源稅改革試點(diǎn)全面推行，用稅收杠桿撬動(dòng)綠色動(dòng)能……一系列舉措聚焦關(guān)注關(guān)切、直擊難點(diǎn)痛點(diǎn)，與高質(zhì)量發(fā)展同頻共振，匯聚多方合力將改革動(dòng)能加速轉(zhuǎn)化為發(fā)展效能。

反“內(nèi)卷”：稅收環(huán)境更公平

今年6月20日，國(guó)務(wù)院公布實(shí)施《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）。10月份首次報(bào)送工作順利完成，目前已有超過7000家境內(nèi)外互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)積極履行了涉稅信息報(bào)送義務(wù)?！敖衲甑谌径?，絕大多數(shù)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者依法完成了納稅申報(bào)，繳納稅款金額同比增長(zhǎng)12.7%，納稅遵從度有了較大提高，線上商戶平均稅負(fù)與線下商戶的差異明顯縮小?！眹?guó)家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長(zhǎng)練奇峰表示，對(duì)少數(shù)自行申報(bào)收入明顯低于平臺(tái)報(bào)送收入的經(jīng)營(yíng)者，稅務(wù)部門通過多種方式進(jìn)行了提示提醒，其中絕大部分平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者依法進(jìn)行了更正申報(bào)。

隨著健全平臺(tái)經(jīng)濟(jì)常態(tài)化監(jiān)管制度不斷推進(jìn)，線上線下公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境日漸濃厚，守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)不斷增強(qiáng)，糾治“內(nèi)卷式”無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越成為全社會(huì)共識(shí)。《規(guī)定》打破了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)“注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地分離”所帶來(lái)的信息壁壘，一些平臺(tái)企業(yè)自身不開展實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，僅通過幫助其他主體開具發(fā)票來(lái)虛增平臺(tái)注冊(cè)地收入，并以此騙取地方獎(jiǎng)補(bǔ)的行為難以遁形，“空殼平臺(tái)”和“開票經(jīng)濟(jì)”的生存空間受到擠壓。同時(shí)，《規(guī)定》實(shí)施后，通過“刷單”虛增流量的行為開始減少。“自《規(guī)定》公開征求意見以來(lái)，相關(guān)‘空殼平臺(tái)’的數(shù)量就開始減少，反映出利用平臺(tái)經(jīng)濟(jì)違規(guī)招商引資的行為得到了一定的遏制?！本毱娣逭f。

平臺(tái)經(jīng)濟(jì)合規(guī)管理基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)?！兑?guī)定》實(shí)施后，一些商戶出于合規(guī)經(jīng)營(yíng)需要，主動(dòng)要求上游供應(yīng)商為其開具發(fā)票。今年第三季度平臺(tái)內(nèi)小規(guī)模納稅人取得發(fā)票金額同比增長(zhǎng)22%，以往通過不開票壓低價(jià)格的經(jīng)營(yíng)方式正在發(fā)生改變。涉稅信息報(bào)送撬動(dòng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)“反內(nèi)卷”和推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游聯(lián)動(dòng)合規(guī)的作用開始顯現(xiàn)。同時(shí)，一些過去難以發(fā)現(xiàn)的問題，如平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者未按規(guī)定辦理經(jīng)營(yíng)主體登記，以及通過隱匿收入、分拆收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、轉(zhuǎn)變主體身份等方式逃避納稅義務(wù)等，也都容易被暴露和發(fā)現(xiàn)，為稅務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門依法分類治理，以合規(guī)管理促合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供了良好的基礎(chǔ)。

《規(guī)定》實(shí)施以來(lái)，平臺(tái)內(nèi)從事配送、運(yùn)輸、家政等便民勞務(wù)活動(dòng)的人員，無(wú)需報(bào)送其收入信息，其日常工作、收入和稅負(fù)都沒有受到影響。之前一些“小哥”擔(dān)心平臺(tái)在代扣代繳稅款過程中變相多扣費(fèi)用，或借此轉(zhuǎn)嫁涉稅義務(wù)增加其負(fù)擔(dān)的問題，稅務(wù)部門通過加強(qiáng)對(duì)平臺(tái)的監(jiān)督管理嚴(yán)格予以禁止，后續(xù)還將進(jìn)一步嚴(yán)加督促，切實(shí)保護(hù)平臺(tái)上各類“小哥”及家政服務(wù)等便民勞務(wù)人員的合法權(quán)益。

促消費(fèi)：離境退稅更便利

今年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同商務(wù)部、財(cái)政部、文旅部、海關(guān)總署等部門進(jìn)一步優(yōu)化離境退稅政策和服務(wù)，通過降低離境退稅“起退點(diǎn)”、調(diào)高現(xiàn)金退稅限額、放寬商店備案條件并簡(jiǎn)化備案流程、推廣離境退稅“即買即退”等舉措，持續(xù)優(yōu)化購(gòu)物體驗(yàn)，積極助力擴(kuò)大入境消費(fèi)。今年1月至11月，辦理離境退稅的境外旅客數(shù)量同比增長(zhǎng)285%，退稅商品銷售額和退稅額同比增長(zhǎng)98.8%。

退稅商店數(shù)量快速增加。在現(xiàn)行退稅商店納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的基礎(chǔ)上，新增加適用于新開辦商店的M級(jí)，使其在符合其他相關(guān)規(guī)定的前提下也可成為退稅商店，進(jìn)一步推動(dòng)退稅商店擴(kuò)圍增量。今年以來(lái)，已新增大連、湖北、吉林、貴州、內(nèi)蒙古5個(gè)政策實(shí)施地區(qū)，退稅商店覆蓋28個(gè)?。▍^(qū)、市）。截至11月底，全國(guó)離境退稅商店已達(dá)12252家，其中9151家為今年新納入商店；提供“即買即退”服務(wù)的商店超7000家，退稅覆蓋面持續(xù)擴(kuò)大，更好滿足了境外旅客退稅需求。

商品種類更加豐富。今年1月至11月，全國(guó)離境退稅商店銷售商品大類達(dá)329類，較去年同期增加84類，同比增長(zhǎng)近四成?！皣?guó)貨潮品備受青睞，購(gòu)物吸引力不斷提升，以智能手機(jī)為代表的國(guó)貨科技產(chǎn)品和以絲綢、茶葉為代表的國(guó)貨傳統(tǒng)商品銷售額和退稅額均成倍增長(zhǎng)?！眹?guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)謝文表示。

退稅服務(wù)創(chuàng)新增效。稅務(wù)部門通過開通12366多語(yǔ)種智能咨詢服務(wù)熱線，發(fā)布17種語(yǔ)言的《境外旅客離境退稅指南》，制作萬(wàn)余個(gè)視頻、圖文等宣傳產(chǎn)品，組織千余場(chǎng)線上線下培訓(xùn)等方式，全方位為境外旅客提供咨詢服務(wù)。同時(shí)，優(yōu)化升級(jí)退稅信息系統(tǒng)，與發(fā)票系統(tǒng)互聯(lián)互通，開發(fā)二維碼便利措施，退稅辦理效率提升45%。

為便利購(gòu)物地與離境地不一致的旅客享受“即買即退”服務(wù)，稅務(wù)部門積極鼓勵(lì)代理機(jī)構(gòu)“即買即退”異地辦理業(yè)務(wù)互認(rèn)。截至目前，已有四川、云南、重慶和陜西，北京和天津，上海和蘇州，廣東和深圳等區(qū)域間實(shí)現(xiàn)互認(rèn)辦理。為簡(jiǎn)化退稅流程，稅務(wù)部門探索在北京、上海、重慶、成都、廣州等地大型商圈設(shè)立“即買即退”集中退付點(diǎn)，境外旅客可實(shí)現(xiàn)“多點(diǎn)購(gòu)物、一點(diǎn)退稅”，此外，在上海、杭州等地推出離境退稅“掌上辦”和支付寶“一鍵退稅”新功能，退稅到賬更高效。

“下一步，稅務(wù)部門將繼續(xù)積極會(huì)同相關(guān)部門落實(shí)落細(xì)離境退稅政策，持續(xù)優(yōu)化退稅服務(wù)，積極推行全程線上辦，不斷增強(qiáng)境外旅客購(gòu)物退稅體驗(yàn)，推動(dòng)境外旅客‘中國(guó)游’熱度持續(xù)提升。”謝文表示。

添綠意：綠色稅收更精準(zhǔn)

目前，我國(guó)已構(gòu)建起以環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、耕地占用稅、車船稅等專門稅種“多稅共治”，以增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、車輛購(gòu)置稅等專項(xiàng)政策“多策共促”，涵蓋生產(chǎn)、消費(fèi)、排放、處理等多個(gè)環(huán)節(jié)的綠色稅制體系。

根據(jù)黨的二十屆三中全會(huì)決策部署，2024年12月1日水資源稅改革試點(diǎn)在全國(guó)范圍全面實(shí)施。試點(diǎn)以來(lái)，稅務(wù)部門密切加強(qiáng)與財(cái)政、水利等部門的溝通，積極深化部門協(xié)作，不斷完善征管配套措施。今年10月30日，國(guó)家稅務(wù)總局、水利部簽署《建立水資源稅征管協(xié)作機(jī)制備忘錄》，兩部門將進(jìn)一步深化在信息共享、常態(tài)復(fù)核、監(jiān)管信息互用等領(lǐng)域的合作，不斷拓展協(xié)同共治的深度和廣度。

稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化申報(bào)服務(wù)，提供“網(wǎng)上報(bào)、掌上報(bào)、大廳報(bào)”多元申報(bào)方式，穩(wěn)步推動(dòng)改革落地見效，為推動(dòng)水資源節(jié)約集約利用發(fā)揮了積極作用。最新稅收數(shù)據(jù)顯示，試點(diǎn)以來(lái)新擴(kuò)圍的21個(gè)省份水資源稅申報(bào)戶數(shù)達(dá)到9.4萬(wàn)戶，較2024年水資源費(fèi)繳費(fèi)戶數(shù)增長(zhǎng)26.9%；水資源稅收入189.6億元，較2024年同期增長(zhǎng)18.5%。

稅收調(diào)節(jié)效果進(jìn)一步顯現(xiàn)。水資源稅改革后，采取“差異化課稅”的調(diào)節(jié)方式，形成了“超耗多繳稅、節(jié)水享優(yōu)惠”的機(jī)制。一方面，地下水和特種取用水量明顯下降。2025年前三季度，新試點(diǎn)地區(qū)地下水計(jì)稅取水量38.4億噸，較2024年同期下降了13%；特種取用水量為2832萬(wàn)噸，較2024年同期下降49.7%，較好發(fā)揮了水資源稅對(duì)水資源保護(hù)與合理開發(fā)利用的引導(dǎo)作用；另一方面，企業(yè)節(jié)水意識(shí)和節(jié)水改造積極性增強(qiáng)。全國(guó)有369戶企業(yè)達(dá)到國(guó)家用水定額先進(jìn)值標(biāo)準(zhǔn)，符合享受水資源稅優(yōu)惠政策條件，共減征稅款4395萬(wàn)元。

資源稅政策實(shí)施更加統(tǒng)一規(guī)范。2020年9月1日，我國(guó)正式實(shí)施資源稅法。近年來(lái)，隨著資源稅法的深入實(shí)施，實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)了部分稅目爭(zhēng)議較大、一些應(yīng)稅產(chǎn)品定義不夠細(xì)化、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格偏低的判定理由不夠明確等問題，有關(guān)政策和征管執(zhí)行口徑有待明確。今年11月24日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布公告，明確了資源稅有關(guān)政策執(zhí)行口徑，自2025年12月1日起施行。北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)、教授李旭紅表示，此舉是完善綠色稅制的重要舉措，有利于更好發(fā)揮資源稅的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用。

綠色稅制效能從京津冀大氣污染防治中可見一斑。最新數(shù)據(jù)顯示，2021年至2025年前9個(gè)月，京津冀企業(yè)因大氣污染物達(dá)標(biāo)減排共享受減征環(huán)境保護(hù)稅16.3億元，京津冀企業(yè)每萬(wàn)元GDP相應(yīng)承擔(dān)的大氣污染物環(huán)境保護(hù)稅成本由18.6元下降至17.6元。京津冀地區(qū)高能耗、高排放行業(yè)銷售收入占制造業(yè)企業(yè)銷售收入比重從2021年的40.6%降至2025年前9個(gè)月的34.4%。京津冀三地影響空氣質(zhì)量的主要大氣污染物（二氧化硫、氮氧化物等）排放量在2021年至2024年間持續(xù)下降，降幅達(dá)47.2%。（經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 董碧娟）