構(gòu)建賬戶管理體系，賦能集團公司高效資金管理

注：《2024—2025年中國司庫報告》：數(shù)智化動能，共建中國式司庫 熱銷中，掃碼咨詢或點擊圖片，支持試讀/訂購報告

文/保融科技

傳統(tǒng)模式下，集團公司在賬戶管理中可能存在多個問題。例如管理制度不健全、管理不規(guī)范、風險意識薄弱等，導致問題屢查屢犯；賬戶操作與管理缺乏制度執(zhí)行的連續(xù)性，賬戶開設(shè)隨意（如第三方賬戶）；賬戶相關(guān)權(quán)限管控不合理。這些問題往往導致資金使用隨意，甚至出現(xiàn)嚴重違規(guī)行為。因此，集團公司必須重視并解決這些問題，以確保賬戶管理的規(guī)范與高效。

為此，集團公司應(yīng)多維度構(gòu)建適合自身經(jīng)營特點的賬戶管理體系，涵蓋目標設(shè)定、策略規(guī)劃、問題解決、實施步驟及工具選用等方面（圖1）。

圖1 多維度賬戶管理體系

明確核心目標

在復雜的經(jīng)濟環(huán)境下，集團公司首先要明確建立賬戶管理體系的核心目標，以應(yīng)對賬戶管理挑戰(zhàn)。集團公司需要從稅務(wù)優(yōu)化、合規(guī)性保障、資金集中管理、風險隔離、降低管理成本以及數(shù)字化協(xié)同等多個維度出發(fā)，構(gòu)建一套完善的賬戶管理體系。

一是稅務(wù)優(yōu)化。基于稅收優(yōu)化的目標，集團公司可以在低稅率地區(qū)設(shè)立稅務(wù)主體賬戶，結(jié)合跨境/跨區(qū)域業(yè)務(wù)特點，合理規(guī)劃稅務(wù)成本。如跨國集團可利用新加坡、愛爾蘭等地的優(yōu)惠稅收政策，在當?shù)卦O(shè)立主體賬戶，從而統(tǒng)籌優(yōu)化集團稅務(wù)。

二是合規(guī)性保障。集團公司要嚴格遵循各國監(jiān)管要求，確保跨境資金操作合法合規(guī)。在外匯管理方面，集團需要嚴格遵循當?shù)赝夤苷哌M行賬戶的跨境資金操作；在反洗錢方面，集團需要確保賬戶交易符合相關(guān)法規(guī)，并建立完善的客戶身份識別和交易監(jiān)測機制。

三是資金集中管理。基于提高資金使用效率、減少冗余資金的管理目標，集團公司可以通過零余額賬戶或虛擬資金池等模式，將子公司閑置資金歸集到集團主賬戶，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和高效利用。集團還可以通過資金池為有資金需求的子公司提供內(nèi)部借貸，優(yōu)化資金流動。

四是風險隔離。為了實現(xiàn)風險隔離，集團公司可以通過設(shè)立SPV（特殊目的載體）賬戶等方式，將高風險業(yè)務(wù)與集團主體隔離，從而防止子公司風險傳導至集團。比如集團可以將并購、融資租賃等高風險業(yè)務(wù)置于獨立的SPV賬戶中運作，從而阻斷風險。

五是降低管理成本。集團公司可以從實體賬戶管理成本及數(shù)據(jù)采集成本等方面入手優(yōu)化賬戶管理。一方面，減少不必要的賬戶開設(shè)，精簡賬戶體系，降低管理復雜度；另一方面，優(yōu)化賬戶管理流程，提高管理效率。同時，利用自動化工具替代人工采集，不僅能降低人工成本，還能提高數(shù)據(jù)準確性與時效性，為決策提供有力支持。

六是數(shù)字化協(xié)同。集團公司借助司庫、資金管理系統(tǒng)、銀企直連等數(shù)字化工具，實現(xiàn)集團與子公司賬戶信息實時聯(lián)動。通過這些工具，集團能夠迅速掌握各子公司的賬戶余額、交易明細等關(guān)鍵信息，實現(xiàn)對資金流動的高效監(jiān)控與管理。

加強銀行賬戶管理，支撐司庫體系有效運轉(zhuǎn)

建筑企業(yè)資金管理創(chuàng)造價值的思考

制定核心策略

第一，賬戶組織架構(gòu)設(shè)計。集團公司需要精心設(shè)計賬戶組織架構(gòu)，以實現(xiàn)資金的高效管理和風險的有效控制。公司可以從層級與賬戶類型兩個維度去構(gòu)建科學合理的賬戶架構(gòu)。

按層級劃分，集團總部賬戶可以作為資金歸集和投融資決策中心，從而掌控集團整體資金流向，確保資金的每一步流動都符合企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。根據(jù)地理區(qū)域（如亞太、歐洲）或業(yè)務(wù)板塊（如制造、零售）設(shè)立區(qū)域/業(yè)務(wù)線主賬戶，這種細分有助于實現(xiàn)區(qū)域化或業(yè)務(wù)化的資金管理，使資金管理更加貼近市場實際需求，提高資金使用效率。此外，集團可以設(shè)立子公司賬戶，負責日常收支的獨立操作，同時接受集團監(jiān)控，這樣既保證了子公司的運營靈活性，又確保了資金使用符合集團整體規(guī)劃，避免資金的無序流動和浪費。

按賬戶類型劃分，集團公司還可以根據(jù)不同的用途或需求設(shè)立多種類型的賬戶。如資金池賬戶，可以通過歸集子公司閑置資金，實現(xiàn)內(nèi)部資金共享和借貸。對于跨國集團，在滿足當?shù)赝夤苷弑O(jiān)管前提下，可以設(shè)立跨境雙向資金池進行外匯集中管理，有效降低匯率風險。此外，針對稅務(wù)、薪酬、社保等專項用途，集團可以開設(shè)專用賬戶，實現(xiàn)專款專用和專項管理，確保每一筆資金的使用都有明確的用途和規(guī)范的流程，從而提升資金管理的精細化水平和合規(guī)性。

第二，資金集中管理。資金集中管理是實現(xiàn)資金優(yōu)化配置和提高資金使用效率的重要手段。通過科學的資金集中管理模式，企業(yè)能夠有效掌控內(nèi)部資金流動、降低資金成本、提升資金安全性。

對于資金歸集模式，集團公司可以采用零余額賬戶，子公司賬戶每日自動清零，資金歸集至集團主賬戶，確保資金集中。此外，集團也可以運用虛擬資金池，通過銀行系統(tǒng)實現(xiàn)集團內(nèi)部資金共享，而無需實際轉(zhuǎn)移資金，從而降低資金劃轉(zhuǎn)成本。這兩種模式各具優(yōu)勢，零余額賬戶體系有助于實現(xiàn)資金的實時歸集，確保集團對資金的絕對控制權(quán)，而虛擬資金池則更靈活，可減少資金在途占用，提高資金使用效率。

資金集中管理還需要采用內(nèi)部定價機制，即子公司向集團資金池存款時計息，借款時支付內(nèi)部利息，利息設(shè)定需符合轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則，以確保稅務(wù)合規(guī)，同時合理調(diào)節(jié)集團內(nèi)部資金流動。合理的內(nèi)部定價機制是平衡集團與子公司之間利益關(guān)系的重要手段，既能激勵子公司積極參與集團資金管理，又能保證集團整體利益的最大化。

第三，權(quán)限與風控。明確的權(quán)限設(shè)置與有效的風險控制是保障資金安全、提高資金使用效率的關(guān)鍵。通過合理的權(quán)限分配和風險防控措施，企業(yè)可以在保證業(yè)務(wù)運營靈活性的同時，有效防范資金風險，確保資金的穩(wěn)健運行。

一方面，分級授權(quán)，明確權(quán)限設(shè)置。集團總公司可以賦予子公司賬戶日常小額支付自主操作權(quán)限，提高業(yè)務(wù)處理效率；對于大額資金劃轉(zhuǎn)，則需集團財務(wù)部審批，加強資金風險控制。這種分級授權(quán)機制既能保證子公司的日常運營效率，又能確保大額資金流動的安全性，避免因過度集中或過度分散的資金審批權(quán)限導致的風險。

另一方面，通過設(shè)立SPV賬戶隔離高風險業(yè)務(wù)。集團總公司可以限制子公司間直接資金拆借，避免債務(wù)鏈風險在集團內(nèi)部蔓延。有效的風險隔離可以保護集團核心業(yè)務(wù)不受個別子公司或特定業(yè)務(wù)風險的影響。

第四，跨境賬戶管理。在全球化經(jīng)濟背景下，集團公司的跨境業(yè)務(wù)日益頻繁，跨境賬戶管理的重要性也日益凸顯。通過科學的跨境賬戶管理，企業(yè)能夠有效降低外匯風險，優(yōu)化跨境資金流動，提高國際業(yè)務(wù)的競爭力和盈利能力。

首先，建立多幣種賬戶。集團可以在主要外匯結(jié)算地（如香港、新加坡）開立多幣種賬戶，方便跨國業(yè)務(wù)的外匯結(jié)算，降低匯兌成本，使企業(yè)能夠靈活應(yīng)對不同貨幣之間的匯率波動，選擇最優(yōu)的貨幣進行結(jié)算，從而減少因匯率變動帶來的不確定性。

其次，選取合適的跨境資金通道。集團利用自貿(mào)區(qū)政策或跨境資金池備案，打通境內(nèi)外資金流，實現(xiàn)跨境資金的順暢流動，有助于企業(yè)整合全球資金資源，提高資金配置效率，增強企業(yè)在國際市場上的資金調(diào)配能力。

最后，高度重視并嚴格遵守相關(guān)合規(guī)要求。集團需要遵循CRS（共同申報準則）及FATCA（美國海外賬戶稅收合規(guī)）等國際法規(guī)要求，確保跨境賬戶信息透明和合規(guī)。

第五，稅務(wù)與審計。科學的稅務(wù)籌劃和有效的審計機制不僅能降低企業(yè)的稅務(wù)負擔，還能提高財務(wù)信息的透明度和準確性，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。

一方面，合理構(gòu)建稅務(wù)籌劃賬戶。集團可以在低稅率地區(qū)設(shè)立稅務(wù)主體賬戶，優(yōu)化集團稅負；同時，子公司間交易通過獨立賬戶記錄，定價符合“獨立交易原則”，避免稅務(wù)風險。

另一方面，設(shè)置多維度標簽便于審計追蹤。所有賬戶流水支持多維度標簽（如業(yè)務(wù)線、區(qū)域、項目），能夠快速定位財務(wù)數(shù)據(jù)的來源和去向，從而便于合并報表生成和審計工作開展，提高財務(wù)信息透明度和審計效率。

第六，數(shù)字化工具整合。在數(shù)字化時代，整合先進的數(shù)字化工具是實現(xiàn)集團一體化運營、提升管理效率和決策科學性的關(guān)鍵路徑。通過數(shù)字化手段，企業(yè)能夠打破信息孤島，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時共享和協(xié)同，為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供強大的技術(shù)支撐。

一是構(gòu)建司庫系統(tǒng)。司庫系統(tǒng)是集團資金管理的核心工具。集團公司可以通過司庫管理系統(tǒng)，實現(xiàn)集團賬戶全景可視、自動對賬、現(xiàn)金流預(yù)測等功能，提升資金管理的精準度和效率。此外，集團還可以實時掌握各賬戶的資金流動情況，及時進行資金調(diào)配和風險管理，優(yōu)化資金使用效率，降低資金成本。

二是實現(xiàn)銀企直連。集團公司可以通過API（應(yīng)用程序編程接口）連接多家銀行，實現(xiàn)統(tǒng)一操作界面，方便集團對不同銀行賬戶進行集中管理和操作。銀企直聯(lián)使企業(yè)能夠直接通過自身財務(wù)系統(tǒng)發(fā)起銀行賬戶的查詢、轉(zhuǎn)賬等操作，大大提高資金管理的時效性和準確性。

三是采用RPA（機器人流程自動化）機器人。RPA機器人能夠模擬人工操作，自動完成重復性、規(guī)律性的任務(wù)，提高工作效率，降低人力成本，同時確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。因此，集團可以通過RPA機器人進行非結(jié)算類賬戶的自動查詢，如支付寶、境外收款銀行賬戶等，便于集團對非結(jié)算賬戶的集中查詢與監(jiān)管。

四是區(qū)塊鏈應(yīng)用。在跨境支付中采用區(qū)塊鏈技術(shù)，如螞蟻鏈、空中云匯等，降低結(jié)算成本，既確保了跨境支付的透明度和安全性，又能快速完成交易確認和結(jié)算，縮短跨境支付的時間。

解決常見問題

在集團公司的資金管理過程中，常常會遇到各種挑戰(zhàn)和問題。

首先是資金歸集效率低。針對資金歸集效率低的難題，集團可以采用自動化歸集工具，如借助銀行提供的金融服務(wù)，通過合理設(shè)定歸集頻率（按日/周），集團可以根據(jù)自身的資金流動特點和管理需求，靈活調(diào)整資金歸集的節(jié)奏，確保資金能夠及時回流至集團主賬戶，提高資金的使用效率。

其次是子公司賬戶權(quán)限混亂。通過RBAC（基于角色的訪問控制）模型，集團可以根據(jù)員工的職位和工作需求，為其分配相應(yīng)的賬戶操作權(quán)限，避免權(quán)限過度集中或分散。此外，定期清理僵尸賬戶可以有效防止非法操作和資金風險，確保賬戶管理的規(guī)范性和安全性。

再次是跨境資金流動受限。集團可以通過提前備案跨境資金池資格，充分利用自貿(mào)區(qū)政策或境外財資中心（如香港、新加坡），打通跨境資金流動渠道，降低跨境資金流動的合規(guī)風險和操作成本，提高資金的調(diào)配效率。自貿(mào)區(qū)政策和境外財資中心提供了更加寬松和便利的金融環(huán)境，有助于企業(yè)優(yōu)化跨境資金管理，提升國際業(yè)務(wù)的競爭力。

然后是財務(wù)管理風險。集團可以通過設(shè)立稅務(wù)專用賬戶，專門用于處理稅務(wù)相關(guān)的資金流動，確保稅務(wù)資金的獨立性和安全性。同時留存完整交易憑證，準備轉(zhuǎn)讓定價文檔備查，確保稅務(wù)合規(guī)，并為企業(yè)在面對稅務(wù)稽查時提供有力的證據(jù)支持。

最后是匯率波動損失。在匯率波動較大時，集團可以通過外匯衍生工具（如遠期合約）鎖定有利的匯率，減少匯率風險。此外，也可以使用多幣種資金池進行自然對沖，降低匯率波動帶來的資金損失，提高企業(yè)應(yīng)對匯率風險的能力。

推進實施步驟

在推進集團公司賬戶管理體系建設(shè)的過程中，科學合理的實施步驟是確保項目成功的關(guān)鍵。通過有計劃、有步驟地實施，可以有效避免潛在的風險，確保賬戶管理體系的平穩(wěn)落地。

第一步：調(diào)研。調(diào)研是整個項目的基礎(chǔ)。在這個階段，需要全面梳理集團組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)分布、現(xiàn)有賬戶體系及存在的痛點，為后續(xù)方案設(shè)計提供依據(jù)，制定出貼合企業(yè)特點的賬戶管理方案。

第二步：方案設(shè)計。根據(jù)調(diào)研結(jié)果，綜合考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)特點、管理需求和風險控制等因素，選擇合適的資金歸集模式（物理池/虛擬池），規(guī)劃賬戶層級與權(quán)限，明確賬戶管理的整體框架。

第三步：銀行合作。選擇具有全球化服務(wù)能力的銀行，充分利用銀行的專業(yè)能力和資源，實現(xiàn)多幣種、多區(qū)域賬戶管理，滿足集團跨國業(yè)務(wù)需求。

第四步：系統(tǒng)部署。上線資金或司庫系統(tǒng)，并與ERP（企業(yè)資源計劃）業(yè)務(wù)和銀行端口對接，實現(xiàn)賬戶管理的信息化、自動化。系統(tǒng)部署階段需要確保各系統(tǒng)之間的兼容性和數(shù)據(jù)的準確性，為后續(xù)的運行和管理提供技術(shù)支持。

第五步：試運行與優(yōu)化。試運行階段可以及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題，降低全面推廣的風險，確保賬戶管理體系的穩(wěn)定運行。因此，集團可以先在條件適合的分子公司試點，對運行過程中出現(xiàn)的問題進行調(diào)整和優(yōu)化，再全面推廣至整個集團。

選用合適工具

在集團公司賬戶管理體系的建設(shè)中，選用合適的工具是實現(xiàn)高效資金管理和風險控制的重要保障。不同的工具具有各自的特點和優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的需求和業(yè)務(wù)特點進行合理選擇。

在資金管理方面，集團可選用專業(yè)資金管理工具，滿足資金管理的多樣化需求。例如，保融科技資金管理工具提供了豐富的功能和靈活的配置選項，能夠適應(yīng)不同規(guī)模和行業(yè)的企業(yè)需求，幫助企業(yè)實現(xiàn)資金的集中管理、高效調(diào)配和風險控制。

在跨境支付方面，在跨境支付中，集團可以選擇SWIFT GPI（環(huán)球銀行金融電信協(xié)會提供的全球支付創(chuàng)新計劃)、空中云匯、螞蟻鏈跨境匯款等工具。這些工具通過先進的技術(shù)和嚴格的安全機制，確保跨境支付的快速、準確和可靠，降低跨境業(yè)務(wù)中的支付風險。

總的來說，集團賬戶管理體系的規(guī)劃需在集中管控與子公司靈活性之間尋求平衡，選擇“適度集中”模式。若涉及跨國運營，集團需提前咨詢當?shù)芈伤蚨悇?wù)顧問，充分了解并規(guī)避合規(guī)風險，確保賬戶管理體系的穩(wěn)健運行。

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《2024—2025年中國司庫報告》以“數(shù)智化動能，共建中國式司庫”為主題，從高質(zhì)量發(fā)展和中國式司庫、司庫體系建設(shè)和管理重點、未來司庫洞察和發(fā)展趨勢三個視角展開，全維度刻畫和勾勒中國式現(xiàn)代化司庫的發(fā)展全景。

《2024—2025年中國司庫報告》

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