前言
各位小伙伴們,大家好呀!
監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件,都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域,還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列!
警示函
![]()
01持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)審計(jì)程序執(zhí)行不到位
你們?cè)谠u(píng)估陽(yáng)光中科持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí),對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在疑慮,在審計(jì)底稿中記錄“無法合理判定被審計(jì)單位運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制財(cái)報(bào)是不合理的”;
但你們未對(duì)獲取的管理層與持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行評(píng)價(jià),未根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)公司運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性得出恰當(dāng)結(jié)論;
對(duì)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)編制的公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見,未在審計(jì)報(bào)告中增加“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”為標(biāo)題的單獨(dú)部分。
02存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位
你們實(shí)施存貨審計(jì)程序時(shí),未能保持職業(yè)懷疑,未能結(jié)合相關(guān)合同條款充分運(yùn)用職業(yè)判斷;
導(dǎo)致未能識(shí)別出陽(yáng)光中科將第三方廈門某公司保管的1,424.23萬元庫(kù)存商品錯(cuò)誤確認(rèn)為發(fā)出商品的情況。
03收入和成本審計(jì)程序執(zhí)行不到位
你們實(shí)施收入和成本審計(jì)程序時(shí),未能保持合理的職業(yè)懷疑,未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù);
未關(guān)注到陽(yáng)光中科向南安某公司采購(gòu)貨物的指定供應(yīng)商同時(shí)為陽(yáng)光中科客戶的異常情形,導(dǎo)致未能識(shí)別出陽(yáng)光中科2023年307.75萬元收入采用總額法核算存在錯(cuò)報(bào)的情況。
聲明
信息來源:福建監(jiān)管局/有刪減
由一墨財(cái)經(jīng)公眾號(hào)梳理并發(fā)布,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)標(biāo)明完整出處,謝謝!
![]()
特別聲明:以上內(nèi)容(如有圖片或視頻亦包括在內(nèi))為自媒體平臺(tái)“網(wǎng)易號(hào)”用戶上傳并發(fā)布,本平臺(tái)僅提供信息存儲(chǔ)服務(wù)。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.