意大利對(duì)跨境賣(mài)家動(dòng)手了：開(kāi)店先交40萬(wàn)

作者｜Chester

原創(chuàng)首發(fā)｜騎鯨出海

40萬(wàn)保證金，嚇懵無(wú)數(shù)歐區(qū)賣(mài)家。

6月起，意大利稅務(wù)局實(shí)施新規(guī)：非歐盟企業(yè)如果要保留意大利歐盟稅號(hào)（VIES號(hào)），需在6月13日前繳納5萬(wàn)歐元保證金（約合40.7萬(wàn)元人民幣），否則該稅號(hào)將失效。意大利稅務(wù)局表示，該政策是為打擊跨境銷(xiāo)售中少申報(bào)、低申報(bào)和漏報(bào)等增值稅欺詐行為，倒逼賣(mài)家和稅代保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

而賣(mài)家繳納的保證金擔(dān)保期限為最低36個(gè)月，如果是稅務(wù)代表代為交稅，保證金擔(dān)保期限則為最低48個(gè)月。這意味著，40萬(wàn)的保證金最起碼在三年的擔(dān)保期滿后才會(huì)被退回，除非賣(mài)家在此期間決定放棄稅號(hào)。

賣(mài)家要么在6月13日之前清掉庫(kù)存、放棄意大利市場(chǎng)，要么重新注冊(cè)一個(gè)稅號(hào)。

在歐區(qū)做電商“坑”很多，而意大利的保證金并不是最大的麻煩，更隱蔽的麻煩是增值稅。

圍堵跨境電商的背后

2024年底開(kāi)始，意大利對(duì)增值稅與跨境電商的監(jiān)管就不斷收緊。

今年3月，歐盟獨(dú)立檢察機(jī)關(guān)EPPO意大利分部公布其“Dragone行動(dòng)”階段性成果：17名涉案人員（4名意大利貨代，13名中國(guó)賣(mài)家）因利用空殼公司網(wǎng)絡(luò)逃稅被逮捕，7105萬(wàn)歐元資金及資產(chǎn)被凍結(jié)。

據(jù)報(bào)道，這家涉案企業(yè)由一對(duì)華人夫婦操控，通過(guò)在意大利多個(gè)城市設(shè)立29家空殼公司，構(gòu)建“進(jìn)口-中轉(zhuǎn)-分銷(xiāo)”鏈條：來(lái)自中國(guó)的服裝、鞋類與箱包等產(chǎn)品在被保加利亞、匈牙利等口岸清關(guān)，運(yùn)往意大利物流中心之后，再通過(guò)虛假的歐盟內(nèi)部交易發(fā)票，將本應(yīng)繳納的關(guān)稅及17-27%的增值稅無(wú)限期延遲。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是利用了歐盟國(guó)家的增值稅稅率差異，以“歐盟內(nèi)部流轉(zhuǎn)+假發(fā)票”方式逃稅。

意大利稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，2022至2024年間涉案貨值累計(jì)達(dá)到了4.3億歐元。意大利稅務(wù)專家分析稱，2023年意大利北部紡織業(yè)的增值稅缺口達(dá)到了7.8億歐元，其中中國(guó)商品占比超60%。

這些跨境外貿(mào)的灰色地帶，讓意大利從2024年起收緊了海關(guān)檢查，其海關(guān)查驗(yàn)率從5%升至22%，原本3天的清關(guān)時(shí)間加長(zhǎng)到平均15天，并且要求提供采購(gòu)合同、付款憑證、國(guó)內(nèi)增值稅發(fā)票“三證合一”，直接拉高供應(yīng)鏈成本。今年1月起，歐盟上線新電子發(fā)票系統(tǒng)，強(qiáng)制要求跨境交易附帶商品HS編碼溯源信息，進(jìn)一步壓縮了跨境外貿(mào)的灰色空間。

琳兒是一位亞馬遜服務(wù)商，4月底，她的一位賣(mài)家客戶就因?yàn)樵鲋刀惐灰獯罄悇?wù)機(jī)關(guān)罰了幾十萬(wàn)元。

這位賣(mài)家兩年前開(kāi)始做意大利市場(chǎng)，在詢問(wèn)了十幾家做歐盟增值稅的代理之后，選擇了一家最便宜的服務(wù)商，“這兩年期間也沒(méi)出過(guò)什么事，但不久前意大利方面突然發(fā)來(lái)追繳通知，他們近期追溯發(fā)現(xiàn)，這位賣(mài)家此前的申報(bào)一直不合規(guī)，開(kāi)出了‘天價(jià)罰款’。兩年里在意大利賺的幾十萬(wàn)，一次性罰完了還得倒貼。”

意大利是很多歐區(qū)賣(mài)家（尤其是亞馬遜）的首選市場(chǎng)。亞馬遜泛歐賣(mài)家能夠備貨到泛歐計(jì)劃的任一站點(diǎn)的的FBA倉(cāng)庫(kù)，亞馬遜會(huì)自動(dòng)將庫(kù)存分配到其他泛歐計(jì)劃站點(diǎn)的倉(cāng)庫(kù)，賣(mài)家可以借此實(shí)現(xiàn)“一倉(cāng)發(fā)全歐”，而節(jié)省大量物流成本。在參與亞馬遜泛歐計(jì)劃歐洲國(guó)家站點(diǎn)（德法意西）中，意大利增值稅稅號(hào)申請(qǐng)也是最快的。

隨著意大利稅務(wù)新規(guī)出臺(tái)，不少歐區(qū)跨境賣(mài)家決定放棄意大利稅號(hào)與市場(chǎng)。由于意大利稅務(wù)新規(guī)要求稅代需提供擔(dān)保證明與保證金，一些小型稅代也因此“跑路”，而亞馬遜意大利本土增值稅稅號(hào)也因?yàn)榭梢悦獬ＷC金與方便報(bào)稅，價(jià)格也水漲船高。

踩不完的增值稅陷阱

歐區(qū)TikTok Shop也有賣(mài)家陸續(xù)踩中增值稅合規(guī)陷阱。

5月底，陸續(xù)有歐區(qū)TikTok Shop賣(mài)家反映被封店。“剛開(kāi)出來(lái)的TK歐盟店鋪，剛通過(guò)審核，備的貨在集運(yùn)路上還沒(méi)開(kāi)始賣(mài)，賬號(hào)就被平臺(tái)封了，店都還沒(méi)滿月。”

一位賣(mài)家復(fù)盤(pán)了自己的TikTok Shop歐洲店鋪開(kāi)店以來(lái)的每個(gè)步驟，他認(rèn)為封店大概是因?yàn)樽约河行┎襟E沒(méi)有做好，包括沒(méi)有手動(dòng)上品、IP和設(shè)備變動(dòng)頻繁、資料店本身就存在概率會(huì)封店。

資料店是導(dǎo)致被封店的主要原因之一。賣(mài)家買(mǎi)當(dāng)?shù)氐姆ㄈ速Y料開(kāi)店，很多情況下資料店的注冊(cè)法人并不知曉，因此資料店沒(méi)有真實(shí)法人或運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)可供溝通與售后，只要消費(fèi)者投訴就會(huì)面臨處罰。一旦平臺(tái)對(duì)身份驗(yàn)證或資質(zhì)審查，資料店會(huì)立刻暴露并被封禁，貨款也無(wú)法追回。

資料店的開(kāi)店模式風(fēng)險(xiǎn)高但價(jià)格低。過(guò)去有不少TikTok Shop賣(mài)家用資料店在美區(qū)測(cè)品，在東南亞供新手賣(mài)家“試錯(cuò)練手”或海外倉(cāng)貨盤(pán)分銷(xiāo)。尤其是平臺(tái)起步階段，合規(guī)審查并不嚴(yán)格，許多賣(mài)家也抱著低成本、短期獲利的心態(tài)做資料店。

如今TikTok Shop開(kāi)到了歐區(qū)，一些服務(wù)商也打著：“有資料有VAT（增值稅），有流水，三位數(shù)搞定tk歐盟店”，“無(wú)腦開(kāi)店通道，趕上早期紅利”。而這次被封的賣(mài)家當(dāng)中也有類似的心態(tài)：“資料是買(mǎi)的，流水是P的，能混過(guò)審核就能做”。但平臺(tái)馬上封店，告訴賣(mài)家們現(xiàn)在已經(jīng)混不過(guò)去了。

除了資料店，還有不良服務(wù)商的“VAT掛靠”騙局。

服務(wù)商Lily曾經(jīng)接待過(guò)一名東南亞賣(mài)家的歐區(qū)增值稅辦理的咨詢，“客戶在聽(tīng)完VAT辦理流程和報(bào)價(jià)之后，問(wèn)到我有沒(méi)有VAT掛靠這回事。這一定不是合規(guī)的路徑。所幸客戶此前在問(wèn)了這位代理具體細(xì)節(jié)之后感覺(jué)不專業(yè)，就沒(méi)有考慮了?！?/p>

但在意大利保證金規(guī)定出臺(tái)之后，對(duì)想要征戰(zhàn)歐區(qū)的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，合規(guī)的增值稅辦理將會(huì)更加困難。

目前，TikTok Shop雖然有“一店賣(mài)五國(guó)”的政策，但TikTok Shop目前在歐洲只上線了西班牙、德國(guó)、法國(guó)、意大利站點(diǎn)的POP模式。對(duì)于TikTok Shop賣(mài)家來(lái)說(shuō)，如果不想交意大利的保證金，就只能在德、法、西三國(guó)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悺?/p>

亞馬遜歐洲站點(diǎn)雖多，但泛歐計(jì)劃要求至少有兩個(gè)其他泛歐站點(diǎn)的增值稅，大部分賣(mài)家都選擇了流量更高的德法兩國(guó)。可以預(yù)見(jiàn)德法兩國(guó)的稅局近期的工作量將因大量賣(mài)家的申請(qǐng)而大大增加，賣(mài)家們也要做好等待的準(zhǔn)備。

留在歐洲，不能一味追求GMV

需要保證金的不止意大利。2021年，比利時(shí)稅務(wù)局曾明確公告，非歐盟公司在比利時(shí)注冊(cè)稅號(hào)時(shí)，最低需繳納保證金7500歐起，不繳納保證金就不下發(fā)稅號(hào)，在當(dāng)時(shí)引發(fā)很多賣(mài)家的議論。

在意大利要求繳納保證金之后，有消息稱德法兩國(guó)也可能跟進(jìn)。畢竟在去年1月1日開(kāi)始，法國(guó)政府也開(kāi)始了增值稅改革，巴黎地區(qū)的增值稅稅號(hào)也需要保證金，要求稅務(wù)代表在指定銀行賬戶存放一定金額的保證金，并由銀行出具證明。具體的保證金金額取決于賣(mài)家上年度產(chǎn)生的增值稅稅金。此外，瑞士也開(kāi)始實(shí)行保證金支付。

在歐盟，增值稅由各自成員國(guó)征收，雖然在歐盟統(tǒng)一的框架之下，但具體實(shí)施也有很大的差別。例如英德兩國(guó)就無(wú)需稅務(wù)代表，可直接向稅務(wù)局申請(qǐng)并完成合規(guī)，而在法國(guó)、意大利、西班牙、波蘭、奧地利、比利時(shí)等國(guó)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求非歐盟公司必須聘用一名當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)代表，負(fù)責(zé)公司所有與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，如申請(qǐng)稅號(hào)、查詢備案及納稅申報(bào)、稅務(wù)稽查等。

意大利保證金制度出臺(tái)之后，中國(guó)賣(mài)家也曾經(jīng)主動(dòng)反擊，但歐洲法院近日已經(jīng)駁回了中國(guó)跨境電商企業(yè)聯(lián)合歐洲律發(fā)起的訴訟，歐洲法院明確地支持意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)，認(rèn)為這筆高額的保證金是打擊跨境電商增值稅欺詐的“必要手段”。盡管二審已經(jīng)在籌備當(dāng)中，但業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為這項(xiàng)規(guī)定很難被撤回。

歐盟對(duì)跨境電商的態(tài)度愈發(fā)嚴(yán)厲已是業(yè)界共識(shí)。盡管在政策上沒(méi)有像美國(guó)以高額關(guān)稅重?fù)糍u(mài)家，在監(jiān)管上也沒(méi)有出現(xiàn)像“TikTok禁令”這樣對(duì)平臺(tái)的直接封殺，但從歐盟對(duì)跨境小包征稅，再到歐盟對(duì)Temu與Shein的調(diào)查，再到意大利出臺(tái)5萬(wàn)歐元保證金，不難看出歐盟正在不斷提高跨境的門(mén)檻與成本，通過(guò)“溫水煮青蛙”逐步倒逼平臺(tái)與賣(mài)家自發(fā)地完成合規(guī)與本地化。

除了監(jiān)管，歐洲市場(chǎng)的消費(fèi)者本身也更加挑剔，對(duì)品質(zhì)、對(duì)品牌影響力都比其他地區(qū)更為看重。相比美區(qū)、拉美以及東南亞，歐洲電商市場(chǎng)無(wú)法被快速搶占。即使坐擁TikTok天然的龐大流量池，歐區(qū)賣(mài)家爆單者仍寥寥。

想要留在歐區(qū)跨境的牌桌上，平臺(tái)不能只是一味地追求GMV，賣(mài)家也不能只是一味地追求爆單，做好合規(guī)與本地化才能長(zhǎng)久發(fā)展。