個稅，新一輪稽查來了！稅務局接連曝光6個案例，指向4大稽查重點

2023年，稅務局在個稅稽查上動作頻頻，稅務總局“稅案通報”欄目更是7天內發布5個個稅相關的典型案例。針對個稅的新一輪稽查，或已經到來，大家準備好了嗎？

在這里，我們結合稅務局發布的這6個最新案例，來給大家聊一下，這一輪個稅稽查的四個重點稽查方向，供大家了解和參考。

一、虛假填報專項附加扣除的行為，正在被嚴查

當前，正是稅務局對于2022年度個稅匯算“事后管理”的時段。或許是虛假填報的情形比較突出，所以9月22日，稅務總局一口氣曝光了3個相關的典型案例：

1、虛假填報子女教育專項附加扣除

某保險公司石謀謀，為了享受子女教育專項附加扣除，虛假填報了5個子女信息。同時，還順便虛假填報了繼續教育、大病醫療專項附加扣除的信息。

深圳稅務在2022年度個稅匯算退稅審核時，發現了上述情況，對石謀謀進行了嚴肅批評教育。石謀謀認錯態度良好，及時更正了匯算申報。

講真，石謀謀的膽子不是一般的大，一口氣填了5個子女，簡直是生怕稅務人員發現不了他在弄虛作假。

順便提一句，像子女情況、大病醫療支出情況、繼續教育證書情況，這些基本都是聯網的，并不是你隨便填個名字、寫個證書編號就行的。這種操作，連退稅審核都不會過的，除了影響你的納稅信用之外，沒有任何用處。

2、重復填報子女教育專項附加扣除

張某某和梁某某是夫妻關系，在對子女教育專項附加扣除不了解的情況下，兩人在2019年度至2022年度期間，錯誤的重復填報了子女教育專項附加扣除，導致少繳了稅款。經過稅務人員輔導，二人主動修改了相關扣除信息，補繳了稅款及滯納金。

根據國發〔2018〕41號，子女教育專項附加扣除，符合條件的，父母可以選擇其中一方100%扣除，也可以雙方分別按50%扣除，選定后，一個納稅年度不得變更。

也就是說，雙方是可以都扣除，但是扣除額是扣除標準的50%才行。還好稅務局認可了上述二人非主觀意愿少繳稅款（不了解稅法規定）的說辭，不然按偷稅來定的話，可就不是補稅和滯納金能解決的了。

這個案例也在告訴大家：對于個稅，尤其是專項附加扣除，得好好學習一下。最起碼做到知曉：哪些項目可以扣？扣除條件是什么？扣多少？怎么扣？需要留存什么資料？

3、集中虛假填報贍養老人專項附加扣除

王某某，某銀行員工，在父母年齡都沒有到60周歲，且健在的情況下，直接填報了祖父母的信息，以享受贍養老人專項附加扣除。同時，進一步核查后，稅務局發現該銀行有5名員工存在類似情況。

于是，該銀行的財務人員被稅務局約談。最終，在稅務局的輔導下，上述納稅人如實更正了填報信息。

根據國發〔2018〕41號，要想填祖父母、外祖父母享受贍養老人專項附加扣除的，得年滿60周歲的祖父母、外祖父母的子女都去世了才行。

同時，也提醒企業財務人員，應做好員工的專項附加扣除培訓事項，輔導好員工填報專項附加扣除。不然出現多人虛假填報情形，稅務局找的還是企業。

二、未按規定進行個稅匯算的行為，正在被嚴查

網絡主播單某某，未在規定期限內如實辦理2021年度個稅匯算，少繳個稅，且經稅務部門多次提醒督促，其仍不如實辦理申報。最終，單某某被立案檢查，并被追繳稅款、加收滯納金，并處罰款，合計32萬余元。

僅僅2023年，稅務總局就已經公開曝光多起未按規定如實辦理年度匯算的案例了，其中有很大一部分，最終被定性為偷稅，除了補稅，繳納滯納金之外，還被罰款。

而這些被定性為偷稅的納稅人，有一個共同點：經稅務部門多次提醒督促，仍不辦理匯算，或如實辦理匯算。

所以，如果發生了應辦理而未辦理匯算申報，或申報繳稅不規范等行為，在接到稅務局的提醒督促時，一定認真對待，及時整改。

三、明星、網紅等高收入群體偷逃個稅行為，正在被嚴查

袁冰妍，取得的部分勞務報酬沒有辦理納稅申報，同時將部分用于個人消費的支出在其控股的關聯企業違規列支，少繳個人所得稅，最終被追繳稅款、加收滯納金，并處罰款，合計297萬余元。

這幾年，每隔一段時間，就有一個明星藝人、網絡主播因偷逃稅被稅務局公開曝光，這意味著：稅務局對于明星藝人、網紅等群體的稅收監管，是一直延續并不斷加強的。

同時，提醒大家注意的是，除了明星、網紅之外，一些企業家、公司高管、技術骨干等高收入、高凈值群體，也是稅務局重點關注的對象。

四、企業不按規定代扣代繳個稅的行為，正在被嚴查

深圳某國際拍賣有限公司，在2018-2020年期間，向自然人支付拍賣款及向股東分紅時，未按規定代扣代繳個稅433萬余元，被處罰款216.6萬元。

同時，袁冰妍的關聯公司也涉及未按規定代扣代繳個稅的情形：袁冰妍關聯企業因存在將用于個人消費性支出在企業違規列支少繳增值稅、企業所得稅，以及未代扣代繳個人所得稅等涉稅問題，被稅務局追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計132.98萬元。

提醒大家注意，代扣代繳個稅，是扣繳義務人的義務。據征管法規定：

扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

以上就是從稅務局最新曝光的6個個稅相關的典型案例中，總結出來的4個個稅的重點稽查方向，具體內容僅供一般參考，不作為實際操作依據，大家注意規避個稅相關風險。