財政部會計司有關(guān)負(fù)責(zé)人就開展2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作答記者問

貫徹落實《中華人民共和國會計法》以及中辦、國辦《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，推動各級行政事業(yè)單位規(guī)范開展內(nèi)部控制評價、持續(xù)完善內(nèi)部控制建設(shè)，更好地服務(wù)財政科學(xué)管理，近日，財政部印發(fā)了《財政部關(guān)于開展2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（財會〔2026〕2號，以下簡稱《通知》）。財政部會計司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《通知》有關(guān)問題回答了記者的提問。

問：印發(fā)《通知》的背景是什么？

答：自2017年起，財政部連續(xù)9年組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，編報單位數(shù)量從48萬份穩(wěn)步增至61.5萬份，基本實現(xiàn)對各級預(yù)算單位的全覆蓋，內(nèi)部控制在防范風(fēng)險、規(guī)范權(quán)力運行、推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了重要支撐作用，同時強化內(nèi)部控制成果應(yīng)用，推動將內(nèi)部控制成果應(yīng)用于預(yù)算安排、績效考核、監(jiān)督問責(zé)等方面。

2025年10月，財政部在組織2個中央部門和12個地區(qū)開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點工作的基礎(chǔ)上，印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》（以下簡稱《辦法》），以指導(dǎo)各級行政事業(yè)單位規(guī)范開展內(nèi)部控制評價工作。為推動《辦法》的落地實施，財政部將內(nèi)部控制評價工作作為內(nèi)部控制管理的重要環(huán)節(jié)，融入內(nèi)部控制報告編報工作，通過“以報告促建設(shè)，以評價促實施”的方式，推動行政事業(yè)單位持續(xù)完善內(nèi)部控制建設(shè)。

2025年11月，財政部印發(fā)通知，在6個省份開展強化內(nèi)部控制建設(shè)試點，并將其納入財政科學(xué)管理試點工作。扎實開展內(nèi)部控制評價與報告編報工作是強化內(nèi)部控制建設(shè)試點的重要內(nèi)容，既能推動強化內(nèi)部控制建設(shè)試點工作落地見效，也有利于進一步提升財政科學(xué)管理水平。

問：《通知》主要內(nèi)容是什么？

答：《通知》包括總體要求、具體編報要求、其他事項與附件四部分，主要內(nèi)容包括：

（一）總體要求。從加強組織領(lǐng)導(dǎo)、科學(xué)客觀評價、真實準(zhǔn)確填報、強化審核工作、深化結(jié)果應(yīng)用、減輕基層負(fù)擔(dān)六個方面提出總體要求。

（二）具體編報要求。圍繞內(nèi)部控制評價工作的開展、內(nèi)部控制報告的編制、審核、報送等內(nèi)容，分別對中央部門、地方財政部門、財政部各地監(jiān)管局提出具體編報要求。

（三）其他事項。對編報資料、單機版軟件、常態(tài)化管理、總結(jié)通報進行了規(guī)定。

（四）附件。包括2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價基本指標(biāo)、2025年度部門內(nèi)部控制評價基本指標(biāo)、2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告、2025年度部門匯總內(nèi)部控制報告、2025年度地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告等5個附件。

問：與以前年度相比，《通知》有哪些主要變化？

答：《通知》的主要變化有四個方面，具體為：

（一）優(yōu)化整合編報工作。一是整合內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制報告編報工作。將內(nèi)部控制評價融入報告編報工作，從編報范圍、內(nèi)容、方式等方面優(yōu)化整合，把部門和單位基本評價指標(biāo)作為《通知》附件發(fā)布。二是優(yōu)化內(nèi)部控制報告結(jié)構(gòu)。將原報告附表中反映內(nèi)部控制制度建立實施情況的指標(biāo)調(diào)整到評價報告中，并把評價報告作為內(nèi)部控制報告附件，突出反映單位內(nèi)部控制水平；將原地區(qū)（部門）匯總報告拆分為部門、地區(qū)兩類匯總報告，更符合部門和地區(qū)的各自實際情況。三是統(tǒng)籌做好強化內(nèi)部控制建設(shè)試點與內(nèi)部控制報告編報工作。明確開展強化內(nèi)部控制建設(shè)試點的地區(qū)，需統(tǒng)籌試點工作與報告編報，確保高質(zhì)量完成各項試點任務(wù)。

（二）大幅簡化報告內(nèi)容。一是刪除部分填報指標(biāo)。刪除與內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)性不強、需從預(yù)算、決算、資產(chǎn)等其他報告獲取的業(yè)務(wù)開展類指標(biāo)；二是整合有關(guān)填報指標(biāo)。對原報告中六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)分離情況和內(nèi)部控制制度建立健全情況進行整合，將各環(huán)節(jié)的職責(zé)分離情況按業(yè)務(wù)進行整合，將關(guān)鍵管控點的控制情況調(diào)整為對內(nèi)部控制實施情況的評價指標(biāo)。三是合并有關(guān)填報內(nèi)容。將原報告中單位層面風(fēng)險評估與業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估相關(guān)內(nèi)容合并填報，將巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、審計監(jiān)督、財會監(jiān)督等監(jiān)督機制發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重復(fù)性問題進行整合，有效避免重復(fù)填報。與上年相比，2025年度內(nèi)部控制報告填報內(nèi)容大幅簡化，其中單位內(nèi)部控制報告填報文本從16處減少到5處；填報指標(biāo)數(shù)量從203個減少到90個。部門匯總報告文本從16處減少到6處；地區(qū)匯總報告填報文本從16處減少到8處。

（三）切實減輕基層填報工作負(fù)擔(dān)。一是縮小內(nèi)部控制評價的單位范圍。縣級各部門及所屬單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等基層單位可暫不開展2025年度內(nèi)部控制評價，僅編報內(nèi)部控制報告。二是優(yōu)化系統(tǒng)功能。各單位均在線上開展內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制報告編報工作，自動生成報告及所屬單位匯總情況，大大減輕工作量。三是減少佐證材料上傳數(shù)量。對于以前年度上傳的佐證材料，未發(fā)生變化的可直接引用，不再重復(fù)上傳。四是開展常態(tài)化管理。鼓勵各部門、各單位通過填報系統(tǒng)開展內(nèi)部控制工作常態(tài)化管理，減輕集中填報壓力。

問：如何做好《通知》的實施指導(dǎo)工作？

答：為扎實推動《通知》各項要求落地落實，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作高質(zhì)量開展，財政部會計司將從以下三方面做好指導(dǎo)與服務(wù)：一是加強培訓(xùn)宣貫。舉辦網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)班，開展專題培訓(xùn)和政策解讀，引導(dǎo)各地區(qū)、各部門、各單位準(zhǔn)確把握《通知》要求，充分認(rèn)識內(nèi)控評價與內(nèi)部控制報告編報工作的重要性。二是完善配套支持。及時編制并下發(fā)編報指南、審核指南、問題解答，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，為各地區(qū)、各部門、各單位提供清晰、規(guī)范的操作指引和技術(shù)保障。三是強化跟蹤反饋。建立常態(tài)化溝通和指導(dǎo)機制，及時了解并指導(dǎo)各地區(qū)、各部門、各單位在落實過程中遇到的問題，推動2025年度內(nèi)控評價和報告編報工作高效完成。

來源：財政部網(wǎng)站

編輯：皓俊

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